補交所得稅滯納金會計分錄,如何正確處理補交所得稅滯納金的會計分錄

補交所得稅滯納金會計分錄說明

補交所得稅滯納金是指納稅人在繳納所得稅時未能按時繳納而產(chǎn)生的罰金，滯納金的計算一般按照一定的比例逐日累計計算。

在會計憑證中，補交所得稅滯納金通常會以費用的形式記錄在損益表中，同時也會在資產(chǎn)負(fù)債表中體現(xiàn)未繳納所得稅的負(fù)債。

以下是補交所得稅滯納金的會計分錄：

1. 當(dāng)發(fā)生滯納金時： 借：所得稅滯納金費用（費用類型科目） 貸：應(yīng)交所得稅（負(fù)債類型科目） 2. 當(dāng)支付滯納金時： 借：應(yīng)交所得稅（負(fù)債類型科目） 貸：銀行存款（資產(chǎn)類型科目）

舉例回答

假設(shè)某公司在年度報告中發(fā)現(xiàn)自己未能及時繳納應(yīng)交所得稅，在補交所得稅時還需要繳納滯納金。

公司根據(jù)計算，需要補交所得稅滯納金10,000元。以下是該公司的會計分錄：

1. 當(dāng)發(fā)生滯納金時： 借：所得稅滯納金費用（費用類型科目） 10,000元 貸：應(yīng)交所得稅（負(fù)債類型科目） 10,000元 2. 當(dāng)支付滯納金時： 借：應(yīng)交所得稅（負(fù)債類型科目） 10,000元 貸：銀行存款（資產(chǎn)類型科目） 10,000元 通過上述會計分錄，公司在損益表中記錄了所得稅滯納金費用，并在資產(chǎn)負(fù)債表中體現(xiàn)了應(yīng)交所得稅的負(fù)債。同時，公司也將滯納金支付給了相關(guān)稅務(wù)機關(guān)，從銀行存款中支出了相應(yīng)金額。