在實現(xiàn)電算化之后，企業(yè)也可按手工賬的方法，僅將“應(yīng)交增值稅”這一級科目的借方或貸方余額結(jié)轉(zhuǎn)到下年；或者通過做紅字會計分錄，將相關(guān)專欄發(fā)生額做沖銷，實現(xiàn)將期末余額數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)到下年的期初數(shù)，避免應(yīng)交增值稅各專欄余額越來越大，造成各專欄余額失去意義。

城建稅、教育費附加、地方教育附加是按照實際交納的增值稅計算交納的.增值稅減免后,附加稅怎么做賬務(wù)處理二、增值稅減免后:因此小微企業(yè)免征的增值稅不屬于不征稅收入,應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅.城建和教育費附加、地方教育費附加都是以實際繳納的增值稅、消費稅額來計提繳納,沒有繳納增值稅,不用在賬務(wù)上進行計提.

當(dāng)月根據(jù)單證信息收齊出口額計算的免抵退稅不得免征和抵扣稅額賬務(wù)處理如下：例如所屬期2014年6月免抵退稅申報匯總表第25欄“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”與增值稅納稅申報表出現(xiàn)差額，根據(jù)差額的正負(fù)進行處理如果該調(diào)整屬于跨年事項，則應(yīng)結(jié)合免抵退稅申報的特點利用以前年度損益調(diào)整科目進行相應(yīng)的會計處理。

;而采用簡易計稅方法的增值稅征收率為3%，進項稅不可以抵扣。一、一般計稅方法，增值稅稅額的計算方法一般計稅方法就是大家常說的增值稅抵扣制度，增值稅一般納稅人采用一般計稅方法增值稅稅額的計算公式為：二、簡易計稅方法，增值稅額的計算方法簡易計稅方法增值稅額的計算公式為：

在建工程的施工材料怎么繳納增值稅是會計工作中常見的問題，如果不太了解這方面的內(nèi)容，別擔(dān)心。本文就針對施工材料繳納增值稅和大家做一個相關(guān)的介紹，一起來看看吧。

那么，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)如何繳納增值稅呢?小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅。對于小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)征收增值稅問題，財稅〔2013〕37號文件沒有新的規(guī)定。

初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用怎么抵扣？1、增值稅稅控系統(tǒng)設(shè)備專用設(shè)備必須為初次購買；票稅控系統(tǒng)包括稅控盤和傳輸盤。（二項費用是增值稅稅控系統(tǒng)設(shè)備費專用設(shè)備和技術(shù)維護費用，技術(shù)維護費用中不包括網(wǎng)上申報服務(wù)費只是防偽稅控系統(tǒng)的服務(wù)費）

增值稅的出口退稅在"其他應(yīng)收款--應(yīng)收補貼款"中核算,不計入企業(yè)的收入,不計入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額,不征收企業(yè)所得稅.貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(出口退稅)貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(出口退稅)消費稅的出口退稅款,沖減產(chǎn)品銷售成本,也不構(gòu)成企業(yè)的收入.

（一）使用增值稅專用發(fā)票的意義（二）增值稅專用發(fā)票的開具范圍增值稅專用發(fā)票的主要內(nèi)容：（三）增值稅專用發(fā)票開具要求不得拆本使用增值稅專用發(fā)票。未按規(guī)定取得增值稅專用發(fā)票；未按規(guī)定保管增值稅專用發(fā)票；（六）對使用電子計算機開具增值稅專用發(fā)票的要求

本文就針對增值稅年報調(diào)整.以上就是關(guān)于小規(guī)模減免的增值稅年報怎么做調(diào)整的詳細(xì)介紹，希望大家閱讀完之后能有所收獲，更多與增值稅年報調(diào)整有關(guān)的內(nèi)容，請繼續(xù)關(guān)注數(shù)，將持續(xù)為大家分享精彩內(nèi)容。

廢舊物資繳納增值稅的相關(guān)政策又是.廢舊物資繳納增值稅的會計分錄而對于出售廢舊物資繳納增值稅，其會計處理如下：廢舊物資繳納增值稅的相關(guān)政策以上就是小編有關(guān)廢舊物資繳納增值稅的會計分錄怎么做？

會計分析：納稅人銷售免稅項目，盡管不能開具增值稅專用發(fā)票，但是開具給購買方的普通發(fā)票金額應(yīng)該是銷售額和銷項稅額的合計數(shù)。會計處理：銷售免稅項目時，按價稅合計金額借記“銀行存款”等科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目。

【導(dǎo)讀】：“預(yù)交增值稅”如何做賬？企業(yè)預(yù)繳增值稅時，借記“應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。（3）在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）0.會計處理：“應(yīng)交稅費——簡易計稅”科目核算一般納稅人采用簡易計稅方法發(fā)生的增值稅計提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù)。

“減免稅款”專欄(借方)，記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予減免的增值稅額。企業(yè)減免稅款應(yīng)該如何做賬務(wù)處理？“減免稅款”專欄(借方)，記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予減免的增值稅額。應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(減免稅款)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目，貸記“其他收益”科目。

【導(dǎo)讀】：關(guān)于預(yù)收貨款方式銷售增值稅銷項稅的核算納稅人在收到預(yù)收款項時，借記“銀行存款”賬戶；貸記“預(yù)收賬款”賬戶；在發(fā)出產(chǎn)品時，確認(rèn)收人和補收貨款，借記“預(yù)收賬款”、“銀行存款”等賬戶，貸記“.納稅人采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生得時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

二、將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工個人福利案例分析：興錦竹木制品公司將自己生產(chǎn)的筷子用作職工食堂，屬于“將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工集體福利”的情形，屬于增值稅視同銷售行為，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)增值稅銷項稅額：70×17%=11.

【導(dǎo)讀】：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整出口退(免)稅申報辦法的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第61號)，企業(yè)在單證信息齊全了后進行免抵退申報，同時應(yīng)根據(jù)免抵退稅正式申報的出口銷售額即單證信息收齊.如果該調(diào)整屬于跨年事項，則應(yīng)結(jié)合免抵退稅申報的特點利用以前年度損益調(diào)整科目進行相應(yīng)的會計處理。

（一）增值稅一般納稅人的會計處理企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實際支付或應(yīng)付的金額，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護費，按實際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實際支付或應(yīng)付的金額，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護費，按實際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。