如何調整小規(guī)模免稅年度增值稅報告？

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如何為小額扣減調整年度增值稅報告是會計工作中的常見問題。有時看別人的經歷，這也很煩人，還有各種各樣的錯誤。不用擔心如果您對此方面不太了解，請不要擔心。本文將為您提供有關增值稅年度報告調整的相關介紹，讓我們看一下。

如何調整小規(guī)模免稅年度增值稅報告？

符合小型和微型企業(yè)增值稅免稅政策的免稅銷售應在“增值稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人）”的第10欄中填寫“小型和微型企業(yè)免稅銷售”。 ”。個體工商戶和其他個體不在此列中。符合小型和微型企業(yè)增值稅免稅政策的增值稅免稅項目，應輸入“增值稅納稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人）”的“小型和微型企業(yè)免稅”欄。

1.企業(yè)和非公司單位的小規(guī)模納稅人，其月銷售額（包括應稅銷售額，基于政策的免稅銷售額，出口免稅銷售額和固定資產處置銷售額）不超過30,000元（季度報告為90,000），應稅銷售額和固定資產處置銷售額應填寫在第7列“小微企業(yè)免稅銷售”欄中，1、4欄中不再填寫該數(shù)據(jù)。

2.月銷售額（包括應稅銷售額，政策性免稅銷售額，出口免稅銷售額和固定資產處置銷售額）不超過3萬元的小規(guī)模納稅人中的個體工商戶（季度報告為90,000），應稅銷售額和固定資產處置銷售額應填寫在第8列“閾值之前的銷售額”列中，而1、4列不應填入數(shù)據(jù)中。

3.如果小規(guī)模納稅人的月銷售額超過30,000元（季度報告為90,000），請根據(jù)銷售額的性質填寫第十欄1、4、9、，否再填寫7、的第八列。4.第1 4、15、16欄中的“當期免稅額”對應于6、7、欄中“免稅銷售額”×3％征費率的計算]本期填入8。

《財政部關于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅的會計處理辦法的通知》（財會[2013] 24號）。

小微企業(yè)取得銷售收入時，應當按照稅法規(guī)定計算應納增值稅額，確認為應納增值稅。符合《財稅[2013] 52號規(guī)定的免征增值稅條件》的，將應交納的相關應納稅所得額轉入當期營業(yè)外收入。

應付稅款包括增值稅，消費稅，營業(yè)稅，企業(yè)所得稅，資源稅，土地增值稅，城市維護建設稅，房地產稅，土地使用稅，車船稅，教育稅。企業(yè)依法繳納的附加費，礦產資源補償費，其他稅費，以及企業(yè)移交國家之前收取并繳納的個人所得稅。

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