企業(yè)借包的話，需要交包押金。如果沒有按時(shí)歸還包裹，或者包裹損壞，出借企業(yè)將使用包裹押金扣除損失。逾期的套餐押金該不該征稅？正常情況下，套餐押金是不征稅的，但需要按規(guī)定征稅，具體如下。

逾期包裹押金是否要征稅？

《關(guān)于取消包裝物押金逾期期限審批后有關(guān)問題的通知》(國(guó)發(fā)〔2004〕827號(hào))規(guī)定，3360 '根據(jù)(國(guó)發(fā)〔2004〕16號(hào))和(國(guó)發(fā)〔1995〕288號(hào))的規(guī)定，'個(gè)別包裹周轉(zhuǎn)期較長(zhǎng)，取消了逾期報(bào)經(jīng)征收機(jī)關(guān)審核后可適當(dāng)放寬期限的規(guī)定進(jìn)一步明確了包裝保證金問題，以加強(qiáng)管理。納稅人為銷售貨物出租、出借包裝收取的保證金，不論包裝周轉(zhuǎn)期限，超過(guò)1年(含1年)不退還的，并入營(yíng)業(yè)稅。

同時(shí)，《國(guó)務(wù)院關(guān)于第三批取消和調(diào)整行政審批項(xiàng)目的決定》第六條規(guī)定，企業(yè)以貨幣和非貨幣形式取得的各種來(lái)源的收入為收入總額，包括：銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息、紅利和其他股權(quán)投資收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入和接受捐贈(zèng)收入。其他收入�！蛾P(guān)于印發(fā)〈增值稅問題解答(之一)〉的通知》第二十二條規(guī)定的：企業(yè)所得稅第六條第(九)項(xiàng)所稱其他收入，是指企業(yè)取得的除企業(yè)所得稅法第六條第(一)項(xiàng)至第(八)項(xiàng)規(guī)定的收入以外的其他收入，包括企業(yè)資產(chǎn)超收收入、包裝物逾期存放收入、確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)、壞賬損失處理后收回的應(yīng)納稅額、債務(wù)重組收入和補(bǔ)貼收入。

逾期包裝保證金被沒收時(shí)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄？

借：其他應(yīng)付款-包裝保證金

貸款營(yíng)業(yè)外收入：(扣除應(yīng)納稅款后的凈額)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

-應(yīng)付消費(fèi)稅(需繳納消費(fèi)稅的包裝商品)

注：應(yīng)交增值稅=[保證金/(1包裝貨物增值稅稅率)]適用于包裝貨物的增值稅稅率。

應(yīng)納消費(fèi)稅=[保證金/(1包裝貨物增值稅稅率)]包裝貨物適用的消費(fèi)稅稅率。

1.沒收逾期保證金不屬于企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入，作為無(wú)法收回的應(yīng)付賬款處理，計(jì)入‘營(yíng)業(yè)外收入’。

(一)因包裝逾期回收未退還保證金的，按照包裝貨物的適用稅率計(jì)算增值稅。

‘逾期’是指根據(jù)合同或L年期限的實(shí)際逾期。

套餐存款為含稅收入。合并銷售征稅時(shí)，應(yīng)先將保證金折算為不含稅收入，再計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅。

(二)逾期包裝未退還或已收取超過(guò)12個(gè)月的保證金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額，繳納消費(fèi)稅。

以上信息是過(guò)期包裝押金要交稅。這個(gè)問題的答案。過(guò)期的包裝押金必須征稅。無(wú)論企業(yè)是否長(zhǎng)期使用該包裝，只要超過(guò)一年不退回，就納入銷售稅。在這里，薛也整理了相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄，希望對(duì)大家有所幫助|！