預(yù)交的所得稅年終會(huì)計(jì)分錄,未來(lái)一年內(nèi)支付的企業(yè)所得稅憑證

預(yù)交所得稅的年終會(huì)計(jì)分錄

預(yù)交所得稅是指公司根據(jù)稅法規(guī)定，提前支付的未來(lái)可能發(fā)生的所得稅費(fèi)用。公司根據(jù)稅法規(guī)定的預(yù)繳稅率和預(yù)計(jì)的利潤(rùn)水平，計(jì)算出應(yīng)預(yù)交的所得稅金額，并以現(xiàn)金形式預(yù)付給稅務(wù)機(jī)關(guān)。

年終會(huì)計(jì)分錄是根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定，將預(yù)交所得稅賬務(wù)處理到公司的財(cái)務(wù)報(bào)表中，并反映在資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表上。

預(yù)交所得稅的年末會(huì)計(jì)分錄示例：

假設(shè)公司在年初預(yù)計(jì)全年的應(yīng)納稅所得額為100,000美元，稅率為25%。根據(jù)這些信息，公司預(yù)計(jì)全年需預(yù)交的所得稅為25,000美元。

1. 在年初時(shí)，公司需準(zhǔn)備預(yù)交所得稅的賬務(wù)記錄。會(huì)計(jì)分錄如下：

• 借記 預(yù)交所得稅（長(zhǎng)期資產(chǎn)） 25,000美元
• 貸記 銀行存款 25,000美元

2. 在年終時(shí)，需要將預(yù)交所得稅納入到公司財(cái)務(wù)報(bào)表中。會(huì)計(jì)分錄如下：

• 借記 流動(dòng)負(fù)債-應(yīng)交所得稅 25,000美元
• 貸記 預(yù)交所得稅（長(zhǎng)期資產(chǎn)） 25,000美元

這樣，預(yù)交所得稅通過(guò)以上會(huì)計(jì)分錄的處理，會(huì)反映在公司年度的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表中。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。