金稅發票全額抵扣會計分錄,如何正確處理金稅發票全額抵扣的會計記錄

金稅發票全額抵扣會計分錄

金稅發票全額抵扣是指企業是可以將公司購買的商品或給予的服務的增值稅專用發票（金稅發票）的銷售額區分于抵扣其營業稅及附加稅款的一種。以下是金稅發票全額抵扣的會計分錄：

1.當企業公司購買商品或給予服務時：

借入賬/應付賬款：購進商品或得到服務的金額

貸應交稅金：購入商品或給予服務的金額除以2稅率，以及暫時抑制應交稅金

貸進項稅額：購入商品或得到服務的金額乘以稅率，以及進項稅額

2.當企業收到金稅發票時：

借進項稅額：金稅發票的金額乘以2稅率，以及進項稅額

貸應付賬款：金稅發票的金額

3.當企業抵扣應交稅金時：

借應付賬款：暫時抑制應交稅金

貸應交稅金：自行恢復應交稅金

4.當企業清算購入商品或接受服務時：

借應付賬款：購置商品或給予服務的金額

貸銀行存款/應付賬款：購進商品或進行服務的金額

需要注意的是，以上只不過是有一種肯定的會計分錄，具體一點的會計處理肯定依據什么企業的具體情況而有所有所不同。

舉例

以一家企業購進總金額為10,000元的商品為例，稅率為13%。

1.購入商品：

借入賬/應付賬款：10,000元

貸應交稅金：1,300元（10,000元×13%）

貸進項稅額：1,300元（10,000元×13%）

2.發來金稅發票：

借進項稅額：1,300元（金稅發票金額×稅率）

貸應付賬款：10,000元（金稅發票金額）

3.抵扣應交稅金：

借應付賬款：1,300元（暫時消失應交稅金）

貸應交稅金：1,300元（暫時消失應交稅金）

4.清算購置商品：

借應付賬款：10,000元（購置商品金額）

貸銀行存款/應付賬款：10,000元（購入商品金額）

以上是對金稅發票全額抵扣的會計分錄的詳細說明和實例。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。