企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過程中，會(huì)將倉(cāng)庫(kù)閑置的材料進(jìn)行出售以獲取收入，一般通過“其他業(yè)務(wù)收入”核算，對(duì)于企業(yè)銷售材料，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　企業(yè)銷售材料的會(huì)計(jì)分錄

　　1、銷售材料時(shí)

　　借：應(yīng)收賬款

　　銀行存款

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

　　2、同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本

　　借：其他業(yè)務(wù)成本

　　貸：原材料

　　其他業(yè)務(wù)收入是什么？

　　其他業(yè)務(wù)收入是指各類企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他日常活動(dòng)所取得的收入，包括出租固定資產(chǎn)、出租無形資產(chǎn)、出租包裝物和商品、銷售材料、用材料進(jìn)行非貨幣性交換（非貨幣性交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量）或債務(wù)重組等實(shí)現(xiàn)的收入。

　　什么是其他業(yè)務(wù)成本?

　　其他業(yè)務(wù)成本是指企業(yè)確認(rèn)的除主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的支出。其他業(yè)務(wù)成本包括銷售材料的成本、出租固定資產(chǎn)的折舊額、出租無形資產(chǎn)的攤銷額、出租包裝物的成本或攤銷額等。采用成本模式計(jì)量投資性房地產(chǎn)的，其投資性房地產(chǎn)計(jì)提的折舊額或攤銷額，也構(gòu)成其他業(yè)務(wù)成本。

　　其他業(yè)務(wù)成本的賬務(wù)處理

　　1、發(fā)生其他業(yè)務(wù)成本時(shí)

　　借：其他業(yè)務(wù)成本

　　貸：原材料

　　周轉(zhuǎn)材料

　　累計(jì)折舊（出租固定資產(chǎn)時(shí)）

　　累計(jì)攤銷（出租無形資產(chǎn)時(shí)）

　　銀行存款等

　　2、期末結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額

　　借：本年利潤(rùn)

　　貸：其他業(yè)務(wù)成本

　　企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過程中，會(huì)發(fā)生購(gòu)買原材料的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，一般通過“原材料”或“在途物資”核算，具體的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　購(gòu)入原材料的會(huì)計(jì)分錄

　　1、發(fā)票賬單與材料同時(shí)到達(dá)，簡(jiǎn)稱“單貨同到”。

　　借：原材料

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　貸：銀行存款

　　應(yīng)付票據(jù)等

　　2、發(fā)票賬單已到、材料未到時(shí)，簡(jiǎn)稱“單到貨未到”。

　　借：在途物資

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　貸：銀行存款

　　應(yīng)付票據(jù)

　　3、材料到達(dá)、驗(yàn)收入庫(kù)后

　　借：原材料

　　貸：在途物資

　　4、材料已到、發(fā)票賬單未到，簡(jiǎn)稱“貨到單未到”。

　　借：原材料（暫估價(jià)值）

　　貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款

　　5、下月初將上筆分錄用紅字沖回

　　借：原材料（暫估價(jià)值）（紅字沖銷）

　　貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款（紅字沖銷）

　　6、等到發(fā)票賬單到后

　　借：原材料

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　貸：銀行存款/應(yīng)付票據(jù)

　　原材料的核算方法

　　1、企業(yè)購(gòu)入并已驗(yàn)收入庫(kù)的材料，按計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本，借記原材料，按實(shí)際成本，貸記材料采購(gòu)或在途物資科目，按計(jì)劃成本與實(shí)際成本的差異，借記或貸記材料成本差異科目。

　　2、自制并已驗(yàn)收入庫(kù)的材料，按計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本，借記原材料，按實(shí)際成本，貸記生產(chǎn)成本科目，按計(jì)劃成本與實(shí)際成本的差異，借記或貸記材料成本差異科目。

　　3、委托外單位加工完成并已驗(yàn)收入庫(kù)的材料，按計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本，借記原材料，按實(shí)際成本，貸記委托加工物資科目，按計(jì)劃成本與實(shí)際成本的差異，借記或貸記材料成本差異科目。

　　備用金是指企業(yè)給內(nèi)部各部門用作零星開支的備用現(xiàn)金，一般通過“其他應(yīng)收款”核算，對(duì)于企業(yè)提取備用金，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　提取備用金的會(huì)計(jì)分錄

　　1、提取備用金時(shí)

　　借：其他應(yīng)收款——備用金

　　貸：銀行存款

　　2、用備用金支付費(fèi)用時(shí)

　　借：管理費(fèi)用等

　　貸：其他應(yīng)收款——備用金

　　3、期末收回備用金時(shí)

　　借：銀行存款

　　貸：其他應(yīng)收款——備用金

　　什么是備用金？

　　備用金是機(jī)關(guān)、企業(yè)、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟(jì)組織等撥付給非獨(dú)立核算的內(nèi)部單位或工作人員備作零星采購(gòu)、差旅費(fèi)、零星開支等用的款項(xiàng)。根據(jù)我國(guó)的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)在撥付備用金時(shí)，根據(jù)企業(yè)管理的需要，企業(yè)可以采用一次性備用金或定額備用金制，在“其他應(yīng)收款——備用金“明細(xì)賬戶中進(jìn)行核算。

　　根據(jù)我國(guó)的規(guī)定，備用金應(yīng)當(dāng)由企業(yè)指定專業(yè)人員負(fù)責(zé)專門的管理工作，按照規(guī)定用途使用，不得轉(zhuǎn)借給他人或挪作他用。

　　對(duì)于預(yù)支的備用金，撥付時(shí)可記入“備用金“科目的借方中進(jìn)行核算。

　　什么是其他應(yīng)收款？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

　　其主要內(nèi)容包括應(yīng)收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等；應(yīng)收的出租包裝物租金；應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)；存出保證金，如租入包裝物支付的押金；其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。