注冊總分類帳和子分類帳示例內(nèi)容

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2008年1月1日，公司的“原始物料”和“應(yīng)付帳款”總分類帳帳戶及其子類別帳戶具有以下余額：（1)“原始物料”總分類帳帳戶為借方余額35000元，其自己的明細(xì)帳戶余額為：

①“材料A”明細(xì)帳，余額為2000公斤，單位成本為10元，金額為20000元；

②“物料B”明細(xì)帳，余額為50噸，單位成本為300元，金額為15,000元。

（2)“應(yīng)付帳款”總分類帳帳戶的貸方余額為10,000元，其明細(xì)帳戶余額為：

①“工廠”詳細(xì)賬戶，貸方余額為6000元；

②“ B工廠”明細(xì)帳戶，貸方余額為4,000元。

[示例] 2008年1月，企業(yè)的相關(guān)交易或事項(xiàng)及其會計(jì)處理方法如下：

<[p>（1) 1月9日，以10元（即5,000元）的單價(jià)從工廠A購買500公斤A的物料；以300元的單價(jià)從齊魯工廠購買100噸物料B，這是3萬元人民幣，物料A和B已被檢入倉庫，但尚未付款。

對于發(fā)生的交易或事件，公司應(yīng)按以下方式準(zhǔn)備會計(jì)分錄：

借用：原材料-原材料A 5 000

-B物質(zhì)30000

貸款：應(yīng)付帳款-工廠5000

-B工廠30000

<2) 1月12日，從工廠A購買了400公斤物料A，單價(jià)為10元，合計(jì)4,000元；物料B為50噸，單位價(jià)格為300元，合計(jì)15,000元，所有資料都已經(jīng)檢查過了。圖書館，還沒有付款。

對于發(fā)生的交易或事件，公司應(yīng)按以下方式準(zhǔn)備會計(jì)分錄：

借用：原材料-原材料A 4000

-B材料15000

貸款：應(yīng)付帳款-工廠A 19 000

（3)1月20日，應(yīng)付給工廠A的款項(xiàng)為2萬元，而欠工廠B的款項(xiàng)為3萬元，有銀行存款。

對于發(fā)生的交易或事件，公司應(yīng)按以下方式準(zhǔn)備會計(jì)分錄：

借款：應(yīng)付帳款-工廠A 20000

-B工廠3 000

貸款：銀行存款5萬

（4)1月26日，生產(chǎn)車間使用倉庫中的1,000公斤物料A生產(chǎn)產(chǎn)品，金額為1,000元人民幣；使用100噸物料B，金額為30,000元人民幣。

對于發(fā)生的交易或事件，公司應(yīng)按以下方式準(zhǔn)備會計(jì)分錄：

借款：生產(chǎn)成本4萬

貸款：原材料-原材料1萬

-B材料3萬。

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