公司財務目標的滾動控制和靈活控制

財務目標的滾動控制

企業在經營期間的財務目標是年度目標利潤。目標利潤的實現由生產成本，原材料采購成本，銷售收入，銷售費用，財務費用和其他指標保證。為了方便財務控制的操作，我們總結了以下公式：

1、目標利潤=目標銷售收入利潤率×目標銷售收入

2、目標銷售收入利潤率=當年生產目標利潤，十年初產品余額的利潤/當年生產十種結構產品預期銷售收入的銷售價格產值

3、當年產生的目標利潤=Σ（每種產品的目標產出標準產品單價×目標質量）-目標成本-各種目標支出

4、目標成本=Σ（每種產品的目標產量×目標單位消耗量×目標單價）十個目標制造成本

根據上述公式，將企業的經營管理納入實施目標控制的軌道，并對所有生產經營活動進行量化控制和管理。在上述公式中，應用了目標利潤=目標銷售收入-目標成本的基本原理，主要控制方法是實施滾動控制。主要內容是以年利潤為目標，并設定生產和經營活動的工作目標。分解為分階段的執行目標，并根據時間表控制工作進度。在分階段的執行目標中，各個指標的結果通常在前面或后面，并且有必要實施控制以使進度收斂。滾動控制由累進目標利潤，累進銷售收入，累進目標成本和累進目標費用組成。這樣，滾動控制目標在空間上遍及整個企業，并分為大目標，中目標和小目標。就時間而言，目標指標逐漸分為年度目標，季度目標和每月目標。整個滾動控制過程由四個級別和六個鏈接實現。

四個級別是：六個鏈接是：

1、預算目標。這是一個從下至上預測指標并形成預算計劃的過程。在收集了大量成本和利潤相關數據的基礎上，控制中心動員公司自下而上地預測運營期間的工作目標。控制中心在總結時會考慮各種影響因素，并預測運營期間的成本和利潤目標，并上報決策層進行研究和確定。

2、確定目標。根據預測的目標，決策層召集集中的管理干部討論和論證，優化計劃的選擇，并在確認后宣布目標，澄清保證的決議，明確目標的職責和厘清激勵措施以及獎懲。

3、分解控制。根據確定的目標逐層分解成本和利潤構成指標。進一步明確實施水平和實施水平，控制實施目標的時間和進度。

4、實現控件。這是分解指標的進一步完善和實施，以便將分解指標實施到工作結束，并將這些指標拆分到每個數據的末尾。

5、反饋。從目標實施點的基本層次開始，在目標實施過程中，及時反映目標進度，提供各種工作信息，并在每個階段報告目標實施結果。

6、分析。及時分析反饋結果和信息，找出完成或未實現每個目標的原因，找出可以挖掘的潛力，并找出可以采取的措施，并根據該計劃進行下一階段的滾動目標計劃起草。

在日常工作中，以上四個層次和六個環節構成了財務目標控制的循環。這樣的周期伴隨著企業生產和經營的發展，財務目標可以在滾動控制中前滾。

靈活控制財務指標

企業的財務目標由許多財務指標組成。這些財務指標反映在工作的各個方面。為了達到財務控制的效果，我們集中于執行剛性目標-靈活的控制方法。剛性目標意味著構成目標利潤的各種工作指標被確定為剛性。確定并分解目標之后，必須堅決執行目標，并且必須完成或超出每個計劃。實施和實施級別沒有空間。對于生產成本指標，可變成本由固定數量控制，固定成本和相對固定成本由配額控制。當在實現目標中遇到單個問題時，可以在企業內部進行協調，并組織棘手的問題，進行技術改進，增加和減少等待解決措施。彈性控制是指財務指標的彈性控制。由于企業的生產和經營活動是動態的，不斷發展的，并且市場環境是不斷變化的，因此，如果實現財務目標的成本增加，則需要產品價格和收入。當產品價格和收入減少，而成本和費用也相應減少時，相應增加；當上期產品的銷售或上期結轉事項的處理影響當期營業利潤，在某個階段出現虧損或產品虧損時，都需要采取靈活的控制措施。一種是控制其對財務指標價值的影響程度和時機，另一種是采取相應的措施來抵消或抵消其影響。

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