如何確定現(xiàn)金流量表項(xiàng)目的金額

“運(yùn)行帳戶方法”：設(shè)置“現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物”輔助帳簿，在“現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物”一級(jí)帳戶下，根據(jù)現(xiàn)金流量中各項(xiàng)目的名稱分別建立一個(gè)帳戶報(bào)表，并每天檢查記錄發(fā)生的各種現(xiàn)金流量。具體操作是在每天注冊(cè)收銀員帳戶（即現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳）的同時(shí)，在“現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物”輔助帳戶簿中注冊(cè)現(xiàn)金流量。期末，分別計(jì)算每個(gè)明細(xì)帳戶在當(dāng)期的累計(jì)發(fā)生額，無需準(zhǔn)備調(diào)整分錄即可獲得每個(gè)現(xiàn)金流量項(xiàng)目的金額。該方法工作量大，但操作簡便，可以隨時(shí)反映一定時(shí)期的現(xiàn)金流量。

“直接計(jì)算方法”：期末直接計(jì)算現(xiàn)金流量表的各項(xiàng)。現(xiàn)金流入項(xiàng)目，是根據(jù)扣除未取得的現(xiàn)金部分后的當(dāng)期對(duì)應(yīng)收入與當(dāng)期之前已實(shí)現(xiàn)但本期獲得的無現(xiàn)金現(xiàn)款的現(xiàn)金收入之和確定的。 現(xiàn)金流出項(xiàng)目是根據(jù)扣除未支付現(xiàn)金部分后的當(dāng)期相應(yīng)成本費(fèi)用與當(dāng)期以前發(fā)生但應(yīng)支付但尚未支付的現(xiàn)金之和的差額確定的。確定僅在當(dāng)前期間付款；不能根據(jù)實(shí)際收到的現(xiàn)金或已付現(xiàn)金確定損益的成本和現(xiàn)金流入項(xiàng)目（如從借款中收到的現(xiàn)金等）和現(xiàn)金流出項(xiàng)目（如為償還債務(wù)而支付的現(xiàn)金等）。此計(jì)算過程是將應(yīng)計(jì)制數(shù)字轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金制數(shù)字的過程。

“調(diào)整分錄方法”：它是根據(jù)確定現(xiàn)金流量項(xiàng)目金額的一般原則，通過準(zhǔn)備調(diào)整項(xiàng)目來確定每個(gè)現(xiàn)金流量項(xiàng)目的金額。此調(diào)整過程也是根據(jù)生產(chǎn)系統(tǒng)將權(quán)利和責(zé)任數(shù)調(diào)整為現(xiàn)金收入和付款數(shù)的過程。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。