增值稅調整對公司的影響

[指南]：在昨天的新聞發布中，國務院召開常務會議，決定從2018年5月1日起，決定深化增值稅改革，實施改革后的新增值稅政策的措施。具體的改革內容以及對公司的影響分析如下：（1）制造業等行業。

昨天的新聞發布會上，國務院召開常務會議，決定從2018年5月1日起深化增值稅改革，實施改革后的新增值稅政策的措施。具體改革內容及分析對公司的影響如下：

（1）將制造業等行業的增值稅稅率從17％降低到16％。特別是，根據原始含稅價格，公司的增值稅負擔可以減少（17％/1.17 -16％/1.16）0.73％，收入增加（1 /1.16-1 /1.17）0.737％，材料成本增加0.737％如果勞動力和其他成本保持不變，則對特定利潤的影響取決于材料成本占產品成本和毛利的比例；產品成本中的材料成本越低，毛利越高，收益將越明顯。增加。

例如，公司的當期稅收為1000萬元，稅收為1170萬元，成本為800萬元，其中原材料成本為320萬元（稅價374.400,000元），增值稅率為17％。降為16％。假設稅率調整不影響社會產品的含稅價格，則所有銷售和購買價格稅均已結算，所得稅率為25％。具體影響：

銷項稅減少額= 1000×17％-（1170 /1.16）×16％= 17 0.00-161.40 =8.600,000元

進項稅額增加= 320×17％-374.4 /1.16×16％=2.80萬元

增值稅減免=8.60-2.80 =5.80萬元

收入增加= 1170 /1.16-1000 =8.600,000元

成本增加= 374.40 /1.16-320 =2.80萬元

所得稅增加=（8.60-2.80）×25％=1.45萬元

凈收入增加=（8.60-2.80）×75％=4.350,000元

營業現金流量增加=5.80-1.45 =4.350,000元

（2）將運輸，建筑，基本電信服務和其他商品（如農產品）的增值稅稅率從11％降低至10％。此類企業將按原始含稅價格計算。獲得16％的增值稅專用發票，可以按原樣減少公司的增值稅銷項稅負擔（11％/1.11-10％/1.10） 0.9％，進項稅負擔增加（17％/1.17-16％/1.16）0.73％。如果公司收到11％的服務增值稅發票，則進項稅負擔為在原始的基礎上，也可以減少（11％/1.11-10％/1.10） 0.9％。收入，成本，利潤，所得稅和現金流量取決于公司的業務模式，由于這類行業的進項稅額扣除額不是很高，因此總體收益效應較為明顯，而簡單的增收企業則沒有效果。

（3）統一小規模增值稅納稅人標準。在一定時期內，將工商企業小規模納稅人的年銷售標準從50萬元和80萬元提高到500萬元。允許已注冊為一般納稅人的公司注冊為小規模納稅人，以便更多公司可以較低的稅率享受稅收優惠。

對于這些小型公司，他們面臨著稅收籌劃問題。并不是說小規模的納稅人將征收3％的明確減稅。它取決于業務模型和毛利或投入產出的比例。決定是按小規模納稅人征稅還是按普通納稅人核算和管理。

讓我們首先看看商業貿易公司：

例如，一家小貿易公司目前有100萬元的免稅收入，117萬元的含稅收入和60萬元的商品購買成本（含稅價7 0.20,000元） ，這是購買和銷售之間的價格差。 40％的增值稅率從17％降至16％。假設稅率調整不影響社會產品的含稅價格，則結算所有銷售和購買價格稅。具體影響：

原始增值稅負數= 17.00-1 0.20 =6.80,000元

現在基于一般納稅人=（117 /1.16）×16％-（7 0.2 /1.16）×16％=6.計算負增值稅4600萬元

現在負增值稅是根據小規模納稅人=（117 /1.0 3）×3％=3.400,000元

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。