如何扣除多繳的增值稅？

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稅務(wù)局一直很公正。它不需要一分錢(qián)，但一分錢(qián)，您可以節(jié)省一分錢(qián)。那么，如果您想在本月減少增值稅怎么辦？編輯將介紹如何扣除增值稅？這意味著當(dāng)月的付款額減去前一個(gè)月的多付款額等于當(dāng)月的付款額。有關(guān)特定的會(huì)計(jì)分錄，請(qǐng)參閱以下內(nèi)容！

如何扣除多繳的增值稅？

會(huì)計(jì)處理方法

在獲得“減免稅通知書(shū)”之后，如果所欠增值稅總額大于期末稅收抵免，則將從“應(yīng)交增值稅-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”中扣除根據(jù)期末稅收抵免科目，以紅色標(biāo)記，將“應(yīng)付稅款-未付增值稅”科目貸記。？

如果所欠增值稅總額少于期末稅收抵免，則根據(jù)所欠增值稅總額以“應(yīng)交增值稅-應(yīng)交增值稅額（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目扣除，以及“應(yīng)交未付稅款”和“增值稅支付”主題。

支付應(yīng)付稅款

為減少手續(xù)，通常通過(guò)先扣稅再退稅的方式來(lái)處理多付稅款。

如果超額繳納企業(yè)所得稅，根據(jù)國(guó)稅發(fā)〔2009〕79號(hào)第十一條的規(guī)定，納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)付的稅款額超過(guò)應(yīng)納稅額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)處理有關(guān)規(guī)定。 。退稅，或在納稅人同意后的第二年扣除應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

也就是說(shuō)，多繳的稅款可以用來(lái)扣除以后年度的稅款。當(dāng)在公司所得稅季度申報(bào)表的第16行進(jìn)行預(yù)付款時(shí)，將扣除此金額。清除年度納稅申報(bào)單后，扣除額將填寫(xiě)在主表格的第37行中。 “往年繳納的所得稅額將在今年扣除。”

例如，一家公司在2016年預(yù)繳了2000萬(wàn)元人民幣的所得稅，當(dāng)公司所得稅最終確定并繳納時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)布了一份報(bào)告，該公司超過(guò)100萬(wàn)元的人民幣將不予退還，而隨后的年份將被扣除。 2017年第一季度應(yīng)交所得稅150萬(wàn)元，扣除上年已交100萬(wàn)元以上應(yīng)交稅金50萬(wàn)元。

會(huì)計(jì)處理：

1.根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)等的批準(zhǔn)報(bào)告：

借：應(yīng)交稅款多100所得稅

貸款：上一年的損益調(diào)整為100

借款：上一年的損益調(diào)整100

貸款：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)100

2.預(yù)扣所得稅：

借款：所得稅費(fèi)用150

貸款：應(yīng)付稅款-應(yīng)交所得稅150

3.實(shí)際納稅額：

借款：應(yīng)付稅款-應(yīng)交所得稅150

貸款：應(yīng)交稅金-100額外繳納的所得稅

銀行存款50

如果增值稅超額支付，則在抵銷(xiāo)下一個(gè)期間的應(yīng)納稅額時(shí)，請(qǐng)?jiān)凇霸鲋刀惿陥?bào)表”的第25項(xiàng)中填寫(xiě)“期初未付稅款（以負(fù)數(shù)形式支付的超額額） ）”。

增值稅超額支付的會(huì)計(jì)處理：

借：應(yīng)交稅款-不支付增值稅

貸款：應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅（轉(zhuǎn)讓時(shí)多付的增值稅）

上面介紹了如何扣除多繳的增值稅。這是在應(yīng)付增值稅中計(jì)算的。多付和未付。有關(guān)更多相關(guān)信息，請(qǐng)隨時(shí)關(guān)注更新！

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。