外匯期權會計賬務處理實例(外匯期權的會計賬務處理案例)

外匯期權是一種金融衍生品，是指在未來是一個時間點，以口頭約定的價格買進或賣出價格一定數量的外匯的權利。外匯期權的會計賬務處理相對復雜，必須不違背一定的會計準則和規定。本文將實際一個實例來推薦外匯期權的會計賬務處理。

外匯期權的基本概念

外匯期權是一種金融衍生品，是指在未來是一個時間點，以當初的約定的價格買入股票或賣出時一定數量的外匯的權利。外匯期權分為歐式風格期權和美式期權，中式期權沒有辦法在到期日行使權利，而很美式期權是可以在到期日之前任何時間行使。外匯期權的價格由多個因素改變，除了標的資產價格、行權價格、剩余期限、波動率等。

外匯期權的會計準則

外匯期權的會計處理需要不違背國際財務報告準則（IFRS）和美國通用會計準則（GAAP）等查找會計準則。依據這些個準則，外匯期權應該要被分類為金融資產或金融負債，并明確的公允價值計量。公允價值是指在市場上這個可以完成任務的價格，反映了市場對該資產或負債的估值。

外匯期權的會計賬務處理實例

假設不成立一家公司在2019年1月1日定購了一份古典歐式外匯看漲期權，行權價格為1.15美元/歐元，到期日為2019年6月30日，去購買價格為1000美圓。公司要在到期日改變是否復議權期權。在網上購買期權的當天，公司要參與100元以內會計賬務處理：

購買期權的會計賬務處理

依據什么IFRS和GAAP的規定，公司要將期權分類為金融資產，并明確的公允價值計量。在可以購買期權的當天，期權的公允價值為200美圓。而，公司要接受200以內會計賬務處理：

• 借：金融資產-外匯期權 200美元
• 貸：銀行存款 200美元

期權到期日前的會計賬務處理

在期權到期日前，公司需要根據市場價格和波動率等因素對期權進行重新估值，并調整金融資產的公允價值。假設在2019年6月1日，期權的公允價值為300美元。公司需要進行以下會計賬務處理：

• 借：金融資產-外匯期權 100美元
• 貸：公允價值變動損益 100美元

期權到期日的會計賬務處理

在期權到期日，公司需要決定是否行使期權。如果行使期權，公司需要根據行權價格和市場價格的差額計算收益，并進行會計賬務處理。如果不行使期權，公司需要將金融資產轉化為現金或其他資產，并進行會計賬務處理。

行使期權的會計賬務處理

假設在2019年6月30日，歐元兌美元的市場價格為1.2美元/歐元。公司決定行使期權，獲得了1000歐元，需要支付1150美元。公司需要進行以下會計賬務處理：

• 借：現金 1150美元
• 貸：金融資產-外匯期權 200美元
• 貸：公允價值變動損益 950美元

不行使期權的會計賬務處理

假設在2019年6月30日，歐元兌美元的市場價格為1.1美元/歐元。公司決定不行使期權，需要將金融資產轉化為現金或其他資產。公司需要進行以下會計賬務處理：

• 借：現金 200美元
• 貸：金融資產-外匯期權 200美元

外匯期權的會計賬務處理要比古怪，必須遵循什么一定的會計準則和規定。參照IFRS和GAAP的規定，外匯期權肯定被分類為金融資產或金融負債，并遵循公允價值計量。在期權到期日前，公司是需要依據市場價格和波動率等因素對期權參與新的估值，并決定金融資產的公允價值。在期權到期日，公司是需要改變如何確定行使權利期權，并通過或者的會計賬務處理。