留抵稅額會計賬務(wù)處理(會計處理留抵稅額的賬務(wù)問題)

留抵稅額是指企業(yè)在一定時期內(nèi)未在用完的可進項稅稅額，可以不用于抵扣未來的應(yīng)納稅額。留抵稅額的處理比較復雜到會計核算和稅務(wù)申報，是企業(yè)財務(wù)管理中非常重要的一環(huán)。本文將從會計角度出發(fā)，能介紹留抵稅額的會計賬務(wù)處理。

1. 留抵稅額的概念

留抵稅額是指企業(yè)在一定時期內(nèi)未在用完的可不能抵扣稅額，和企業(yè)所得稅、增值稅、消費稅等各種稅種。留抵稅額可以不應(yīng)用于抵扣未來的應(yīng)納稅額，最終達到會減少企業(yè)的稅負。

2. 留抵稅額的計算方法

留抵稅額的計算方法是據(jù)稅法規(guī)定和企業(yè)不好算情況來判斷的。一般來說，留抵稅額的計算方法包括兩種：一是明確的稅法相關(guān)規(guī)定的留抵稅額計算公式并且計算；二是通過企業(yè)換算情況進行計算，包括預繳稅款、應(yīng)納稅額、實際中繳納稅款等因素。

3. 留抵稅額的會計處理

留抵稅額的會計處理通常除開兩個方面：一是留抵稅額的確認；二是留抵稅額的抵扣。

4. 留抵稅額的確認

留抵稅額的確定是指企業(yè)確認自己在一定時期內(nèi)未在用完的可可以抵扣稅額。去確認留抵稅額的時點一般是在企業(yè)編制當期財務(wù)報表時進行。確認留抵稅額的會計分錄為：借：留抵稅額；貸：應(yīng)交稅費。

5. 留抵稅額的抵扣

留抵稅額的抵扣是指企業(yè)在未來應(yīng)納稅額中不使用留抵稅額進行抵扣。留抵稅額的抵扣會引響企業(yè)的應(yīng)交稅費，因此不需要通過會計處理。留抵稅額的抵扣會計分錄為：借：應(yīng)交稅費；貸：留抵稅額。

6. 留抵稅額的調(diào)整

留抵稅額的調(diào)整是指企業(yè)在最后確認留抵稅額后，由于稅法規(guī)定或企業(yè)求實際情況的變化，是需要對留抵稅額接受調(diào)整。留抵稅額的調(diào)整會影響企業(yè)的應(yīng)交稅費，而要并且會計處理。留抵稅額的調(diào)整會計分錄為：借：留抵稅額；貸：應(yīng)交稅費。

7. 留抵稅額的披露

留抵稅額是企業(yè)的重要的是財務(wù)信息，要在財務(wù)報表中通過公開披露。企業(yè)應(yīng)在財務(wù)報表中內(nèi)容明確詳細披露留抵稅額的計算方法、金額、用途等信息。

8. 留抵稅額的注意事項

企業(yè)在去處理留抵稅額的時候是需要注意以上幾點：

• 留抵稅額的計算方法應(yīng)當符合稅法規(guī)定和企業(yè)實際情況；
• 留抵稅額的確認和抵扣應(yīng)當按照會計準則進行處理；
• 留抵稅額的披露應(yīng)當符合財務(wù)報告要求；
• 企業(yè)應(yīng)當及時調(diào)整留抵稅額，避免出現(xiàn)稅務(wù)風險。

9.

留抵稅額是企業(yè)財務(wù)管理中非常重要的一環(huán)，不屬于到會計核算和稅務(wù)申報等方面。企業(yè)應(yīng)在按照稅法規(guī)定和會計準則通過留抵稅額的處理，及時調(diào)整留抵稅額，以免出現(xiàn)稅務(wù)風險。

10. 參考文獻

1.《企業(yè)會計準則》

2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

3.《中華人民共和國增值稅法》