小稅種的會(huì)計(jì)分錄有哪些,小稅種的會(huì)計(jì)分錄一覽

小稅種的會(huì)計(jì)分錄

小稅種是指相對(duì)于一般納稅人而言，規(guī)模較小且征收的稅種較少的企業(yè)。小稅種的會(huì)計(jì)分錄主要包括以下幾個(gè)方面：

1. 應(yīng)交增值稅

小稅種企業(yè)征收的增值稅一般為簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交增值稅

貸：其他應(yīng)付款（或預(yù)收賬款）

2. 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

小稅種企業(yè)征收的營(yíng)業(yè)稅一般以固定比例計(jì)稅，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

貸：其他應(yīng)付款（或預(yù)收賬款）

3. 應(yīng)交企業(yè)所得稅

如果小稅種企業(yè)在稅前利潤(rùn)中會(huì)計(jì)核算企業(yè)所得稅，那么會(huì)計(jì)分錄如下：

借：企業(yè)所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交企業(yè)所得稅

4. 應(yīng)交個(gè)人所得稅

小稅種企業(yè)發(fā)放工資薪金時(shí)，需要代扣代繳個(gè)人所得稅，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：工資薪金支出

借：應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）

舉例回答

以某小規(guī)模納稅人企業(yè)為例，年銷(xiāo)售額為100萬(wàn)，應(yīng)納的增值稅率為3%，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅率為2%，所得稅率為20%。

1. 假設(shè)應(yīng)交增值稅為30000元，則會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交增值稅 30000

貸：其他應(yīng)付款（或預(yù)收賬款） 30000

2. 假設(shè)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅為20000元，則會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 20000

貸：其他應(yīng)付款（或預(yù)收賬款） 20000

3. 假設(shè)年利潤(rùn)為50萬(wàn)，應(yīng)交企業(yè)所得稅為10萬(wàn)元，則會(huì)計(jì)分錄如下：

借：企業(yè)所得稅費(fèi)用 100000

貸：應(yīng)交企業(yè)所得稅 100000

4. 假設(shè)工資薪金支出為30萬(wàn)元，應(yīng)交個(gè)人所得稅為6萬(wàn)元，則會(huì)計(jì)分錄如下：

借：工資薪金支出 300000

借：應(yīng)交個(gè)人所得稅 60000

貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款） 360000

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。