借：應(yīng)收賬款/銀行存款

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

月末計(jì)算“不允許免稅和扣稅”:

借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額)

月末計(jì)算“退稅額”:

借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

在月末計(jì)算“免稅額”:

借方：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口從國(guó)內(nèi)產(chǎn)品應(yīng)交稅金中扣除)

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

收到出口退稅后：

借方：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼

企業(yè)出口的貨物在退稅后退貨或退回的，應(yīng)支付退回的稅款，并作相反的會(huì)計(jì)分錄。

出口退稅收入如何計(jì)算？

1.計(jì)算當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額=內(nèi)銷(xiāo)銷(xiāo)售收入*適用增值稅稅率；

2.計(jì)算本期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=本期進(jìn)項(xiàng)稅額上期留稅額-本期稅額不得減免；

3.計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。如果計(jì)算出的當(dāng)期應(yīng)納稅額大于零，則不需要退稅。

什么是出口退稅？

出口退稅是指國(guó)家利用稅收杠桿獎(jiǎng)勵(lì)出口的一項(xiàng)措施。進(jìn)口關(guān)稅退稅，即出口企業(yè)將進(jìn)口原材料或半成品加工成產(chǎn)品出口時(shí)，退還已繳納的進(jìn)口關(guān)稅。退還已繳納的國(guó)內(nèi)稅，即企業(yè)申報(bào)貨物出口時(shí)，退還生產(chǎn)該貨物已繳納的國(guó)內(nèi)稅。

以上是出口退稅收入的會(huì)計(jì)分錄！邊肖給出的答案希望對(duì)大家有所幫助。如果還想了解更多會(huì)計(jì)知識(shí)，可以繼續(xù)關(guān)注我們！

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關(guān)注邊肖：信息外貿(mào)公司必須單獨(dú)建賬核算采購(gòu)金額和進(jìn)項(xiàng)金額。如果采購(gòu)的貨物當(dāng)時(shí)不能確定是出口還是內(nèi)銷(xiāo)，則全部記入出口存貨賬戶，內(nèi)銷(xiāo)時(shí)從出口存貨賬戶轉(zhuǎn)入國(guó)內(nèi)存貨賬戶。

1.購(gòu)買(mǎi)出口商品時(shí)

借：庫(kù)存出口商品。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸款：銀行存款(應(yīng)付賬款)

2.貨物出口后，根據(jù)稅率與退稅率的差額，計(jì)算征退稅差額和應(yīng)收出口退稅金額。

借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(征退稅差額)

應(yīng)收出口退稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額)

-應(yīng)付增值稅(出口退稅)

3.收到出口退稅。

借方：銀行存款

貸款：應(yīng)收出口退稅

出口產(chǎn)品退(免)稅，簡(jiǎn)稱出口退稅，基本上是指退還出口產(chǎn)品在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)繳納的產(chǎn)品稅，增加陵旁增值稅、營(yíng)業(yè)稅和特別消費(fèi)稅。出口產(chǎn)品退稅制度是一個(gè)國(guó)家稅收的重要組成部分。

出口退稅主要是通過(guò)返還出口產(chǎn)品已繳納的國(guó)內(nèi)稅收來(lái)平衡國(guó)內(nèi)產(chǎn)品的稅收負(fù)擔(dān)，使國(guó)內(nèi)產(chǎn)品以免稅成本進(jìn)入市場(chǎng)，在同等條件下與國(guó)外產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)，從而增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力，擴(kuò)大出口創(chuàng)匯。

1985年3月，國(guó)務(wù)院正式授予《關(guān)于批轉(zhuǎn)財(cái)政部〈關(guān)于對(duì)進(jìn)出口產(chǎn)品征、退產(chǎn)品稅或增值稅的規(guī)定〉的通知》，規(guī)定從1985年4月1日起實(shí)行出口產(chǎn)品退稅政策。1994年1月1日起，隨著國(guó)家稅制改革，我國(guó)改革了現(xiàn)有的退還產(chǎn)品稅、增值稅和消費(fèi)稅的出口退稅管理辦法，建立了以新的增值稅和消費(fèi)稅制度為基礎(chǔ)的出口貨物退(免)稅制度。