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應收賬款管理

根據公司應收賬款管理現狀，為進一步加強公司應收賬款管理，減少公司應收賬款余額，降低企業占用成本，特制定本管理規定：

一、各部門的統計職責

1.負責提醒部門(或車間或項目部)負責人按合同條款與供應商溝通，所供材料(服務)將按時到達(完成)；

2.負責辦理公司銷售產品(服務)的發貨、入庫、倉儲、退貨、質檢、驗收等相關手續；

3.協助銷售人員獲取正式的產品驗收程序(稱重單、收貨單、質檢單、驗收單等)。)由顧客在產品(服務)交付(完成)當天發放并妥善保管；負責在月底前將上述客戶驗收手續移交給財務部二樓現任會計，并在相關登記簿上簽字確認；負責在“銷售合同臺賬”中及時登記(《銷售合同臺賬》電子版將于當日同步登記后及時發送至財務部二樓往來會計)；特別是對有調撥權的客戶，要詳細登記，并在業務發生當月通知會計部門；

4.負責督促業務員在業務完成后與客戶核對數據并將相關票據和核對記錄存檔；然后督促業務員與客戶確認開票信息和郵寄地址，根據銷售合同的規定和實際發貨單據的數量填寫開票申請單，經相關人員和領導簽字后及時與財務部門溝通，并在財務部門簽收登記銷售發票；協助業務在發票開具當天將發票發送給客戶，并跟蹤發票直至到達客戶手中；

5.每月25日前協助業務員完成當月業務與各客戶應收賬款的對賬。業務員和本人在對賬單上簽字確認，并將相關對賬單交財務存檔；

6.負責每月末及時登記本部門(或車間或項目部)分業務員、分客戶的“應收賬款清單”，并于每月10日前正式上報公司領導；

7.協助業務員催收客戶債務，根據銷售合同進行逾期債務的追索(包括應收賬款的催收、收據的開具、催收所需印章的收繳等催收程序)。

二、財務部會計職責

1.負責會同相關部門起草和制定應收賬款的核算和管理辦法；

2.負責應收賬款的核算，督促各部門與客戶進行統計對賬，并簽訂當面賬單；

3.負責每月16日前各部門對公司應收賬款的賬齡及還款情況，出具應收賬款報告并提交給公司領導及部門負責人；

4.核對各部門提供的月度應收賬款清單，逐項核對貨物轉權業務；

5.負責督促各部門負責人根據合同收回所有應收賬款；

6.負責在付款前審核各部門的應收賬款；

7、負責審核各部門的成本和費用單據；

8.負責審核各部門的開票申請單；

9.負責各部門月度預計暫記收入報表的審核確認，以及預計收入對應的成本費用的審核確認，并編制相應的會計憑證；

10.負責填寫各部門每月的“預計銷售明細表”和“應收明細表”；

11、負責完成領導交辦的其他工作。

三、會計科目的設置和使用

1.科目的二級科目設置

5、不同部門與同一客戶開展業務時，部門統計和往來核算應

在營業報表和財務賬簿中分別登記和記錄。

第四，填制憑證

1.填寫憑證的時間。公司規定填制銷售業務憑證時，

是銷售業務完成，相關結算手續轉入財務部門當前會計崗位的當天。當前會計應在當天完成憑證填制。

2.憑證。憑證應填寫此項業務的詳細信息。

(材料名稱、數量、單價、金額、質量等級等。)、客戶名稱、業務發生時間、業務性質等。

3.憑證的會計分錄。針對不同的部門，同時進行不同的項目

結算時，會計分錄應填寫在不同行不同部門和項目的結算單據上，部門和項目選擇要正確，不能一次匯總填寫會計分錄。

4.已開票業務填制會計憑證前，應檢查是否在過去。

當月已計入“應收賬款-預計應收賬款”或“應收賬款-無發票應收賬款”科目，再做會計憑證。

5、調整上月會計分錄時，應首先規范使用紅字沖銷法將

應將上月填制的會計憑證全額核銷，然后填制正確的會計憑證，不得直接使用差額調整法。

6.所有調整后的會計分錄必須由財務部門負責人和財務總監簽字確認。

動詞（verb的縮寫）憑證自檢

會計憑證填制完成后，在點擊保存按鈕之前，當前會計要再仔細一遍。

再次檢查，然后單擊保存按鈕。詳情如下：

1.憑證的填制時間是否正確；

2.憑證是否詳細、真實、完整；

3.憑證的會計分錄是否按部門和項目列示，選擇的部門、

項目是否正確，是否存在合并會計分錄的現象。

4.會計分錄的調整是否正確；財務部門負責人和財務總監簽字。

不及物動詞憑證的交叉

當月各項業務的會計憑證填制完成后，月底結賬前，公司主管

會計(或財務負責人)應復核每張會計憑證的以下：

1.憑證的填制時間是否正確；

2.憑證是否詳細、真實、完整；

3.憑證的會計分錄是否按部門和項目列示，選擇的部門、

項目是否正確，有無并填現象。

七、定期審查應收賬款并確認報表。

財務部門每月出具財務會計報告后，公司財務部門負責人要進行監督。

督促各部門會計、統計及相關人員核對確認各類客戶的應收賬款余額。

1.審查本期應收賬款的金額。財務部往來會計檢查財務部

本期賬簿記錄的“應收賬款”借方、貸方金額與各業務部門記錄的“應收賬款”借方、貸方金額一致(每月25日前)；

2.檢查應收賬款的期末余額。財務部往來會計檢查財務部。

期末賬簿記錄的“應收賬款”借貸余額與各業務部門記錄的“應收賬款”借貸余額一致(每月月底前)；

3.檢查應收帳款報表。財務部門的往來會計應首先檢查財務。

部門賬簿記錄的截至當期期末的“應收賬款”期末借貸余額與客戶記錄的“應付賬款”期末借貸余額一致；負責督促業務部門向客戶或直接向客戶發送“應收賬款余額”確認函，由雙方簽字蓋章后提交給財務部檔案管理員

2)成本會計崗應在第二天下班前完成對前一天交接憑證的交叉核對，發現問題時填寫相關憑證審核記錄，并與編制人當面溝通，督促編制人當天完成對有問題會計憑證的更正；

3)每季度末，公司財務部會同各業務部門開展陳應收賬款催收工作，并向公司領導匯報一次催收情況。

3.應收賬款報表的確認流程。

1)每月末，會計或往來會計與各業務部門逐戶確認“應收賬款”金額后，發送或督促業務部門對“應收賬款余額”進行統計，經雙方簽字蓋章后存入檔案室(每季度末)；

2)成本會計或財務部主管會計應指導和監督憑證會計或往來會計的對賬工作。

4.會計崗位交接制度。

1)現任會計或會計文員崗位交接時，交接的財務人員應當面確認交易對手對賬情況，如有不清楚的交易對手，應當面解釋清楚；

2務部主管會計或成本會計負責監督會計崗位或現任會計崗位的交接，并在交接表上簽字確認；

3)公司財務部門負責人應根據會計崗位的工作量，合理分配各崗位財務人員的工作分工，在保證各部門應收賬款對賬進度的前提下，保證公司財務人員工作量基本一致。

九、獎懲

1.公司每季度對應收賬款管理做出突出成績的員工進行表彰，給予500-10000元/次的獎勵；

2.公司每季度對應收賬款管理失誤的員工給予通報批評，并給予200-10000元/次的處罰；

3.公司各部門發放提成、獎勵、績效前，必須由財務部門面確認其部門應收賬款已收齊；

4.參與公司應收賬款管理的各崗位員工辦理崗位變動離職前，必須明確交接自己負責的應收賬款相關工作面，由財務部負責監管。沒有明確交接或財務部門不參與監管的，公司各部門不予辦理相關手續；

5.對于因個人原因給公司應收賬款造成重大損失的員工，公司保留進一步追究其刑事責任的權利。

X.其他人

1.本管理制度自2019年9月1日起實施。如與本制度有抵觸，以本制度為準。

2.本制度的解釋權屬于公司財務部。

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2019年9月1日