留底稅額會計分錄本月,本月的留底稅額會計分錄

首先詳細說明：留底稅額會計分錄本月

留底稅額是指企業(yè)按照稅法規(guī)定，在當期計算出的應納稅金中，根據(jù)稅法規(guī)定可以合法減免的稅額，但由于各種原因無法在當期抵扣的部分，需要留存到以后年度抵扣的稅額。

留底稅額的會計處理分錄主要包括兩個步驟：

1. 記錄應納稅金和留底稅額的計算

應計稅金一般是在企業(yè)的財務報表編制工作中，根據(jù)稅法規(guī)定計算得出。其會計分錄為：

借：應交所得稅（或應交稅費、其他應付款等）--計入當期成本或費用； 貸：預計稅賦（或預提所得稅）--按實際應納稅金計算并計入負債。

然后，在計算出應納稅金的基礎上，再對可以留底的稅額進行計算，留底稅額的會計分錄為：

借：預計稅賦（或預提所得稅）--留底稅額加以計提并計入負債； 貸：留底稅額（或其他應付款等）--記錄留底稅額的金額。 2. 留底稅額的抵扣和清除

當留底稅額可以抵扣的條件滿足時，企業(yè)可以利用留底稅額進行抵扣，并將抵扣的金額從預計稅賦中核銷。其會計分錄為：

借：應交所得稅（或應交稅費、其他應付款等）--核銷抵扣的留底稅額； 貸：預計稅賦（或預提所得稅）--核銷抵扣的留底稅額。

如果留底稅額無法抵扣的，需要在預計稅賦中保留，并在后續(xù)年度進行抵扣。當留底稅額被完全抵扣清零時，會計處理分錄為：

借：預計稅賦（或預提所得稅）--歸零，將預計稅賦減少為零； 貸：應交所得稅（或應交稅費、其他應付款等）--清除預計稅賦的負債。

舉例回答

以某公司為例，該公司在2021年度的應納稅金為50萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，可以留底的稅額為10萬元。以下是該公司留底稅額的會計分錄：

1. 記錄應納稅金和留底稅額的計算： 借：應交所得稅 50萬元 貸：預計稅賦 50萬元 借：預計稅賦 10萬元 貸：留底稅額 10萬元 2. 留底稅額的抵扣和清除： 假設2022年度該公司可以抵扣5萬元的留底稅額，以下是抵扣和清除的會計分錄： 借：應交所得稅 5萬元 貸：預計稅賦 5萬元 當留底稅額完全抵扣清除時，會計處理分錄如下： 借：預計稅賦 0萬元 貸：應交所得稅（或應交稅費） 0萬元