多交的企業(yè)得稅會(huì)計(jì)分錄_企業(yè)稅務(wù)：如何處理多交的得稅會(huì)計(jì)分錄

多交的企業(yè)得稅會(huì)計(jì)分錄

當(dāng)企業(yè)在繳納企業(yè)所得稅時(shí)，有時(shí)可能會(huì)出現(xiàn)多交稅款的情況。多交的企業(yè)得稅可以根據(jù)具體情況進(jìn)行不同的處理。

情況一：依據(jù)稅務(wù)局要求退稅

如果稅務(wù)局要求企業(yè)退稅，那么多交的企業(yè)得稅會(huì)計(jì)分錄如下：

• 借：應(yīng)收其他稅費(fèi)科目
• 貸：應(yīng)交企業(yè)所得稅科目

應(yīng)收其他稅費(fèi)科目是一個(gè)資產(chǎn)科目，表示企業(yè)有權(quán)獲得的其他稅費(fèi)。應(yīng)交企業(yè)所得稅科目是一個(gè)負(fù)債科目，表示企業(yè)應(yīng)該向稅務(wù)局交納的企業(yè)所得稅。

情況二：沒有要求退稅

如果稅務(wù)局沒有要求退稅，企業(yè)可以選擇將多交的企業(yè)得稅作為抵扣下期所得稅的金額。

• 借：應(yīng)交企業(yè)所得稅科目
• 貸：未分配利潤(rùn)（或其他適當(dāng)科目）

此時(shí)，將多交的企業(yè)得稅金額直接記入應(yīng)交企業(yè)所得稅科目，相當(dāng)于預(yù)繳下期應(yīng)交企業(yè)所得稅的金額。未分配利潤(rùn)可以作為貸方科目，用于調(diào)整企業(yè)盈余賬戶。

舉例回答

假設(shè)某企業(yè)在2021年度申報(bào)納稅時(shí)，因計(jì)算錯(cuò)誤多交了10,000元的企業(yè)所得稅，并且未收到稅務(wù)局要求退稅的通知。

根據(jù)情況二的處理方式，多交的企業(yè)得稅會(huì)計(jì)分錄如下：

• 借：應(yīng)交企業(yè)所得稅 10,000元
• 貸：未分配利潤(rùn)（或其他適當(dāng)科目） 10,000元

通過(guò)以上分錄，將多交的10,000元企業(yè)所得稅金額記入應(yīng)交企業(yè)所得稅科目，同時(shí)調(diào)整未分配利潤(rùn)科目。

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