增值稅會(huì)計(jì)分錄如何抵扣？

一般來(lái)說(shuō)，在月底要作如下分錄

1.月末，將當(dāng)月未繳增值稅從“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未繳增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅[轉(zhuǎn)出未交增值稅]，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅。

2.月末將當(dāng)月多繳的增值稅從“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅金-未付增值稅，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅[轉(zhuǎn)出及多繳增值稅]。

應(yīng)交稅費(fèi)的主要會(huì)計(jì)處理：

應(yīng)付增值稅

1.企業(yè)購(gòu)入的材料，按可抵扣的增值稅金額借記[應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額]科目，按應(yīng)計(jì)入采購(gòu)成本的金額借記“材料采購(gòu)”、“在途材料”或“原材料、庫(kù)存商品”等科目。

根據(jù)應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。對(duì)于退回的外購(gòu)材料，作相反的會(huì)計(jì)分錄。因運(yùn)輸單位原因造成的采購(gòu)物資短缺，運(yùn)輸單位應(yīng)全額賠償。

應(yīng)借記'銀行存款'等賬戶，貸方根據(jù)該材料的增值稅，從'待處理財(cái)產(chǎn)損益'中轉(zhuǎn)出款項(xiàng)，從'應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅[進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出]'中轉(zhuǎn)出增值稅。

2.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，根據(jù)營(yíng)業(yè)收入和應(yīng)納增值稅，按照專用發(fā)票上注明的增值稅，借記“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“銀行存款”等科目。

貸記[應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額]科目，按已實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入貸記'主營(yíng)業(yè)務(wù)收入'和'其他業(yè)務(wù)收入'科目。銷售退回，作相反的會(huì)計(jì)分錄。

3.實(shí)行'免、抵、退'的企業(yè)，應(yīng)根據(jù)應(yīng)收出口退稅金額，借記'其他應(yīng)收款'科目，貸記[應(yīng)交增值稅-出口退稅]科目。

4.企業(yè)本月繳納本月增值稅，借記本科目[應(yīng)交增值稅-已繳稅款]，貸記'銀行存款'科目。

5.如果企業(yè)本月末有未繳增值稅，借記本科目[應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未繳增值稅]，貸記：應(yīng)交稅金-未繳增值稅。下月支付時(shí)，借記應(yīng)交稅金——未交增值稅，貸記銀行存款。

6.小規(guī)模納稅人和外購(gòu)材料不能取得增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)將發(fā)生的增值稅計(jì)入材料采購(gòu)成本，借記“材料采購(gòu)”、“在途材料”等科目，貸記“銀行存款”等科目。

多繳增值稅退稅如何進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄？

1、因?yàn)槎嗬U增值稅的月份是做：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交增值稅。

貸：銀行存款

2.月末結(jié)轉(zhuǎn)多繳增值稅時(shí)：

借方：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入。

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅——【此時(shí)未交增值稅賬戶為借方余額，處于多繳稅狀態(tài)，可以忽略，暫不處理】。

3.下個(gè)月退稅多交的時(shí)候再做；

借方：銀行存款[藍(lán)色]

借方：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交增值稅[紅字]

4.收到退稅款，多繳增值稅后，月底結(jié)轉(zhuǎn)。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅；

貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)出金額——【至此，未交增值稅科目平衡】。

數(shù)豆子就這么多。感謝您的關(guān)注。