會(huì)稽戲

接待客戶的住宿費(fèi)如何記賬

《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與收入有關(guān)的合理費(fèi)用，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他費(fèi)用，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十七條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第八條所稱有關(guān)支出，是指與收入直接相關(guān)的支出。

《企業(yè)所得稅法》條例》第八條所稱合理支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者相關(guān)資產(chǎn)成本的必要的、正常的支出。

根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā) 中央和國(guó)家機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法的通知》銀行〔2013〕531號(hào))第三條規(guī)定，差旅費(fèi)是指工作人員在常住地以外出差發(fā)生的城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和當(dāng)?shù)亟煌ㄙM(fèi)。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理等活動(dòng)中為招待客人而支付的各種費(fèi)用，主要包括商務(wù)談判、產(chǎn)品推介、對(duì)外聯(lián)絡(luò)、公關(guān)溝通、會(huì)議接待、賓客接待等發(fā)生的費(fèi)用。如餐費(fèi)、煙茶和交通費(fèi)。

根據(jù)上述規(guī)定，貴公司為聘請(qǐng)的工程師支付的住宿、餐飲、交通等費(fèi)用計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按規(guī)定在稅前列支。它們不是員工的差旅費(fèi)。

接待客戶的住宿費(fèi)如何記賬

根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)：

如果是：接待銷售客戶。

那么它的餐費(fèi)應(yīng)該計(jì)入管理費(fèi)用*業(yè)務(wù)招待費(fèi)；

其他費(fèi)用計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用*差旅費(fèi)等科目。

如果是銷售客戶以外的：

如：供應(yīng)商等。

餐費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用*業(yè)務(wù)招待費(fèi)；

其他費(fèi)用計(jì)入管理費(fèi)用*差旅費(fèi)；

如果設(shè)置科目不夠細(xì)化，可以并入業(yè)務(wù)招待費(fèi)。

前提是公司正常運(yùn)營(yíng)。

該費(fèi)用屬于業(yè)務(wù)招待費(fèi)，公司報(bào)銷規(guī)定無(wú)限額則實(shí)報(bào)實(shí)銷。如果對(duì)方屬于銷售因素，則算作銷售費(fèi)用，其他因素算作管理費(fèi)用。

接待客人發(fā)生的住宿費(fèi)是否應(yīng)該計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)？

接待客人發(fā)生的住宿費(fèi)應(yīng)計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)；

取得專用發(fā)票不能抵扣。

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，

第二十七條下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：元。

(一)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的稅目、免征增值稅的稅目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)。

本地客戶的住宿費(fèi)是怎么核算的？

按照以下格式記賬。

借：銷售費(fèi)用-差旅費(fèi)(住宿費(fèi))

貸款：現(xiàn)金

前提是公司正常運(yùn)營(yíng)。

這筆費(fèi)用屬于業(yè)務(wù)招待費(fèi)。如果沒(méi)有限額，就按照公司的報(bào)銷規(guī)定報(bào)銷。如果對(duì)方屬于銷售因素，則計(jì)入銷售費(fèi)用，其他因素計(jì)入管理費(fèi)用。但是對(duì)企業(yè)的費(fèi)用有稅收限制。如果超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)，則需要再次處理以剝離多余部分。

招待客戶的住宿費(fèi)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎？

企業(yè)招待客戶使用的住宿發(fā)票不能抵扣，但一般業(yè)務(wù)招待可以開(kāi)具普通發(fā)票。

財(cái)政部《關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》財(cái)稅(2016)36號(hào)附件一《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十七條規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中扣除33，360。

1.用于簡(jiǎn)單計(jì)稅項(xiàng)目、增值稅免稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。

2.購(gòu)買(mǎi)了客運(yùn)服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)。

3.餐飲和住宿服務(wù)。餐飲和住宿服務(wù)，包括餐飲和住宿服務(wù)。

企業(yè)接待客戶收到增值稅專業(yè)發(fā)票如何處理