稅額調整差異的會計分錄_稅額調整的財務會計分錄

稅額調整差異的會計分錄

稅額調整差異是指根據稅法與會計準則之間的差異而產生的稅務處理與會計處理之間的差異。對于某些項目，稅法要求以不同的方式進行計算或者確認，這就導致了稅務與會計處理上的差異。

稅額調整差異有兩種情況，分別是暫時性差異和永久性差異。

暫時性差異的會計分錄

暫時性差異是指當前會計期間的稅務和會計處理之間的差異，這些差異在未來會計期間可以得到消除。

暫時性差異的會計分錄包括：

1. 當會計利潤高于稅務利潤時：

借：遞延所得稅費用

貸：遞延所得稅資產

2. 當會計利潤低于稅務利潤時：

借：遞延所得稅資產

貸：遞延所得稅費用

永久性差異的會計分錄

永久性差異是指在當前會計期間的稅務和會計處理之間無法得到消除的差異。

永久性差異的會計分錄包括：

1. 當會計收入不計入稅務收入時：

借：遞延所得稅費用

貸：遞延所得稅資產

2. 當會計費用不計入稅務費用時：

借：遞延所得稅資產

貸：遞延所得稅費用

需要注意的是，以上的會計分錄只是一般情況下的處理方式，具體的分錄還需要根據實際情況進行調整。

舉例回答

舉例說明稅額調整差異的會計分錄：

某公司在利潤國稅則下的稅率為20%。在某一會計期間，公司的會計利潤為100,000元，而稅法利潤為120,000元。

根據稅法利潤為120,000元，稅率為20%，計算出的所得稅為24,000元。

根據會計利潤為100,000元，稅率為20%，計算出的所得稅為20,000元。

因此，產生了暫時性差異，差異金額為4,000元（24,000元-20,000元）。

根據暫時性差異的會計分錄：

借：遞延所得稅費用 4,000元

貸：遞延所得稅資產 4,000元

該會計分錄反映了會計利潤和稅法利潤之間的差異，遞延所得稅費用是因為會計利潤較低而多計提了所得稅，遞延所得稅資產是因為會計利潤較高而較少計提的所得稅。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。