增量存量留抵退稅會計分錄,留抵退稅會計分錄的增量與存量

增量存量留抵退稅會計分錄

增量存量留抵退稅是指企業在辦理出口退稅時，將已獲得的退稅額留作以后抵免退稅使用。這種方式可以減少企業的資金壓力，提高企業的競爭力。

以下是增量存量留抵退稅的會計分錄：

1. 當企業出口商品并繳納了出口貨物增值稅時，會發生以下分錄：

借：應收賬款

貸：應交稅費 - 出口貨物增值稅

2. 當企業獲得退稅額時，會發生以下分錄：

借：應收退稅款

貸：應收賬款

3. 當企業將退稅款留作以后抵免退稅使用時（存量留抵退稅），會發生以下分錄：

借：應交稅費 - 出口貨物增值稅

貸：應收退稅款

當企業將留抵退稅額用于抵免退稅時，會將應交稅費中的出口貨物增值稅減少相應的金額。

舉例：

某企業在2020年出口了一批商品，銷售額為10,000萬元，增值稅率為13%，應交增值稅為1,300萬元。

按照上述會計分錄記錄，初始時的分錄會是：

借：應收賬款 10,690萬元

貸：應交稅費 1,300萬元

假設在2021年，該企業獲得了100萬元的退稅款，并決定將其作為存量留抵退稅使用，分錄會是：

借：應收退稅款 100萬元

貸：應收賬款 100萬元

2022年，企業決定將存量留抵退稅金額100萬元抵免退稅，分錄會是：

借：應交稅費 1,200萬元

貸：應收退稅款 100萬元

通過這樣的操作，企業在需要繳納增值稅時，可以減少應交稅費的金額，減輕資金壓力。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。