跨年抵扣增值稅的會計分錄,會計怎么處理跨年抵扣增值稅？

跨年抵扣增值稅的會計分錄

跨年抵扣增值稅是指企業(yè)在每年年底將上年度尚未抵扣完畢的進項稅額，在次年繼續(xù)抵扣。

通常情況下，企業(yè)需要按照以下會計分錄來處理跨年抵扣增值稅：

借：增值稅進項稅額

貸：應交稅費-國家稅

以上分錄反映了企業(yè)從供應商處購買貨物或接收服務時，產生的增值稅進項稅額。

增值稅進項稅額金額實際上是企業(yè)支付給供應商的貨款或服務費用中包含的稅款金額。

當企業(yè)銷售貨物或提供服務時，需要執(zhí)行以下會計分錄：

借：應交稅費-國家稅

貸：應交稅費-已交清進項稅

以上分錄反映了企業(yè)將銷售收入中包含的增值稅稅額提取出來，作為應交稅費。

應交稅費-國家稅是指該年度銷售收入中的增值稅稅額，應交稅費-已交清進項稅則是在之前已經抵扣完畢的進項稅額。

舉例回答

某企業(yè)在2019年12月份購買了10萬元的貨物，增值稅稅率為13%。根據(jù)增值稅政策，企業(yè)可以將進項稅額在2019年抵扣完畢的部分，在2020年繼續(xù)抵扣。

在2019年底需要進行以下會計分錄：

借：增值稅進項稅額 13,000元

貸：應交稅費-國家稅 13,000元

這樣，企業(yè)在2019年的進項稅額得以正確記錄，并且可進行抵扣操作。

在2020年進行銷售時，企業(yè)需要執(zhí)行以下會計分錄：

借：應交稅費-國家稅 13,000元

貸：應交稅費-已交清進項稅 13,000元

這樣，企業(yè)將銷售收入中的增值稅稅額提取出來，作為應交稅費，并且抵扣了之前已經支付的進項稅額。

通過以上會計分錄的處理，企業(yè)能夠正確準確地跨年抵扣增值稅，遵循稅法規(guī)定并進行稅務合規(guī)操作。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。