留抵進項稅額的會計分錄,抵扣進項稅額的會計分錄

留抵進項稅額的會計分錄

留抵進項稅額是指企業(yè)在購買貨物或接受服務(wù)時，支付的進項稅額超出了當(dāng)期應(yīng)納稅額的情況下，可以將多余的進項稅額按規(guī)定留抵后期抵扣的稅額。

留抵進項稅額的會計分錄主要包括以下兩個階段：

留抵期間的會計分錄

1. 在購買貨物或接受服務(wù)時，支付的進項稅額計入應(yīng)付賬款或預(yù)付賬款。

借：應(yīng)付賬款/預(yù)付賬款

貸：應(yīng)交稅費-進項稅額

留抵抵扣期間的會計分錄

2. 稅務(wù)機關(guān)核定后留抵的進項稅額可以抵減當(dāng)期應(yīng)納稅額。

借：應(yīng)交稅費-進項稅額

貸：應(yīng)交稅費-留抵稅額

（如果留抵稅額超過當(dāng)期應(yīng)納稅額，則貸記部分可以按規(guī)定留作下期抵扣）

需要注意的是，以上的會計分錄僅為一種可能的情況，具體會計分錄可能會受到不同國家或地區(qū)的稅收法規(guī)的影響而有所差異。因此，在實際操作中，應(yīng)遵循相應(yīng)的稅收法規(guī)和會計準則。

舉例說明

假設(shè)某企業(yè)在2021年購買了一批貨物，支付的金額為100,000元，其中進項稅額為20,000元。

根據(jù)留抵進項稅額的會計處理，我們可以進行以下分錄：

在購買貨物時：

借：應(yīng)付賬款/預(yù)付賬款 100,000元

貸：應(yīng)交稅費-進項稅額 20,000元

然后，在2021年的納稅時，稅務(wù)機關(guān)核定后留抵的進項稅額可以抵減當(dāng)期應(yīng)納稅額，假設(shè)當(dāng)期應(yīng)納稅額為15,000元：

借：應(yīng)交稅費-進項稅額 15,000元

貸：應(yīng)交稅費-留抵稅額 5,000元

根據(jù)以上的會計分錄，企業(yè)在購買貨物時將進項稅額計入應(yīng)付賬款/預(yù)付賬款，而在納稅時可以將留抵的進項稅額抵減當(dāng)期應(yīng)納稅額，以減少實際需要繳納的稅款金額。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。