1.當(dāng)企業(yè)報銷員工未預(yù)付的費用時：

借方：管理費用等。(按費用所屬部門計入相應(yīng)科目)

貸：銀行存款

2.企業(yè)報銷員工已墊付的費用時：

當(dāng)職工實際發(fā)生的費用少于預(yù)付款時，企業(yè)應(yīng)收回剩余資金：

借：銀行存款

管理費用等。(根據(jù)費用所屬部門列入相應(yīng)科目)

貸：其他應(yīng)收款——員工姓名

實際成本多于預(yù)付款的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)支付剩余金額：

借：管理費等。

貸：其他應(yīng)收款——員工姓名

銀行存款

企業(yè)在支付職工報銷費用時，未預(yù)收職工款項的，應(yīng)按費用所屬部門計入相應(yīng)科目，已預(yù)收職工款項的，通過“其他應(yīng)收款”科目核算。