有留抵稅額的會(huì)計(jì)分錄_會(huì)計(jì)分錄中存在未使用的抵稅額

有留抵稅額的會(huì)計(jì)分錄詳細(xì)說明

留抵稅額是指企業(yè)在計(jì)算所得稅時(shí)，因?yàn)槟承┰�因無法立即抵扣的，可以留至未來年度抵扣的稅款。在會(huì)計(jì)記錄中，需要對留抵稅額進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。

一般情況下，留抵稅額分為兩個(gè)方面：可抵扣暫時(shí)性差異和虧損及資金結(jié)構(gòu)調(diào)整。以下是對這兩個(gè)方面的會(huì)計(jì)分錄詳細(xì)說明：

可抵扣暫時(shí)性差異的會(huì)計(jì)分錄

可抵扣暫時(shí)性差異指企業(yè)在利潤表和稅務(wù)報(bào)表上有差異的項(xiàng)目，這些差異在未來可以抵扣。常見的可抵扣暫時(shí)性差異包括：

1. 折舊和攤銷費(fèi)用：企業(yè)在資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷過程中，會(huì)出現(xiàn)折舊和攤銷費(fèi)用的差異。這些差異可以留抵作為未來年度的稅前扣除。

會(huì)計(jì)分錄如下：

借：累計(jì)折舊和攤銷

貸：所得稅暫時(shí)差異-可抵扣暫時(shí)性差異

2. 壞賬準(zhǔn)備：企業(yè)為應(yīng)對壞賬風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)提取壞賬準(zhǔn)備，這在稅務(wù)報(bào)表中不能扣除，但可以留抵作為未來年度的稅前扣除。

會(huì)計(jì)分錄如下：

借：壞賬準(zhǔn)備

貸：所得稅暫時(shí)差異-可抵扣暫時(shí)性差異

虧損及資金結(jié)構(gòu)調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄

當(dāng)企業(yè)發(fā)生虧損及進(jìn)行資金結(jié)構(gòu)調(diào)整時(shí)，可以留下一定金額的稅項(xiàng)抵扣，以便在未來年度抵減所得稅損失。常見的情況有：

1. 虧損結(jié)轉(zhuǎn)：當(dāng)企業(yè)在某一年度發(fā)生虧損時(shí)，可以留抵稅額以抵減未來年度的利潤。這需要進(jìn)行以下的會(huì)計(jì)分錄：

借：虧損

貸：所得稅暫時(shí)差異-虧損及資金結(jié)構(gòu)調(diào)整

2. 股本調(diào)整：當(dāng)企業(yè)進(jìn)行股本調(diào)整時(shí)，通常涉及到稅務(wù)層面的影響�？梢粤粝乱徊糠侄愵~以應(yīng)對未來的稅務(wù)調(diào)整。會(huì)計(jì)分錄如下：

借：股本調(diào)整差異

貸：所得稅暫時(shí)差異-虧損及資金結(jié)構(gòu)調(diào)整

以上是有留抵稅額的會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說明和舉例。實(shí)際情況下，會(huì)計(jì)分錄可能因企業(yè)情況的不同而有所變化，需要根據(jù)具體情況進(jìn)行調(diào)整和確認(rèn)。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實(shí)際問題。