年終結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄

一、計(jì)提職工福利、職工教育和工會(huì)經(jīng)費(fèi)。

1.按工資總額的14提取職工福利費(fèi)(取消)

借：管理費(fèi)用-福利費(fèi)

貸款：應(yīng)付福利費(fèi)

2、按工資總額的1.5提取職工教育費(fèi)。

借：管理費(fèi)用-職工教育費(fèi)用

貸款：其他應(yīng)付款-職工教育費(fèi)用

3、按工資總額的2提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)。

借：管理費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi)

貸款：其他應(yīng)付款-工會(huì)經(jīng)費(fèi)

第二，固定資產(chǎn)折舊

借：管理費(fèi)用-折舊費(fèi)用

貸項(xiàng)：累計(jì)折舊

第三，攤銷(xiāo)費(fèi)用

借：管理費(fèi)用(或營(yíng)業(yè)費(fèi)用等。)

貸款：待攤費(fèi)用(或長(zhǎng)期待攤費(fèi)用)

四。稅收的提供

無(wú)家庭貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-營(yíng)業(yè)稅

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅

貸款：其他應(yīng)付款-教育費(fèi)附加

動(dòng)詞（verb的縮寫(xiě)）各種收入的結(jié)轉(zhuǎn)

1、結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸款：本年利潤(rùn)

2.結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入

借：其他業(yè)務(wù)收入

貸款：本年利潤(rùn)

3.結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入

借方：營(yíng)業(yè)外收入

貸款：本年利潤(rùn)

六、結(jié)轉(zhuǎn)成本、費(fèi)用和稅金

1.結(jié)轉(zhuǎn)成本

借方：本年利潤(rùn)

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

2.結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)費(fèi)用

借方：本年利潤(rùn)串7

貸款：其他業(yè)務(wù)費(fèi)用。

3.結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外支出

借方：本年利潤(rùn)

貸款：營(yíng)業(yè)外支出

4.結(jié)轉(zhuǎn)稅

借方：本年利潤(rùn)

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

七、結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用。

1.結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)

借方：本年利潤(rùn)

貸款：管理費(fèi)

2.結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)費(fèi)用

借方：本年利潤(rùn)

貸款：財(cái)務(wù)費(fèi)用

3.結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)費(fèi)用

借方：本年利潤(rùn)

貸：營(yíng)業(yè)費(fèi)用

八。應(yīng)計(jì)所得稅

1.提取時(shí)

借方：所得稅

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

2.結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借方：本年利潤(rùn)

貸項(xiàng)：所得稅

3.繳納所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

貸款：銀行存款還是爛現(xiàn)金

來(lái)自：如何處理http://blog.sina.com.cn/s/blog_59aee37d0100a82t.html?年末結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄會(huì)計(jì)分錄在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中起著非常重要的作用，也是會(huì)計(jì)人員的一項(xiàng)艱巨任務(wù)。但我們?cè)谄谀┙Y(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)相關(guān)資產(chǎn)時(shí)，會(huì)計(jì)人員必須綜合處理，所以需要學(xué)習(xí)這些知識(shí)來(lái)處理。

一、在途貨物驗(yàn)收入庫(kù)后結(jié)轉(zhuǎn)：

尚未入庫(kù)的原材料“在途”，有一個(gè)會(huì)計(jì)科目叫“在途材料”，就是這么說(shuō)的。購(gòu)買(mǎi)原材料，但還沒(méi)有入庫(kù)，所以會(huì)計(jì)分錄可以這樣做：

借：在途物料

貸：銀行存款

那么，這些在路上的貨物什么時(shí)候驗(yàn)收入庫(kù)呢？如何錄入？然后進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄：

借：原材料

借出：在途材料

二、制造費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)：

產(chǎn)品的生產(chǎn)成本包括直接生產(chǎn)成本和間接生產(chǎn)成本。直接生產(chǎn)成本可以在發(fā)生時(shí)直接借記“生產(chǎn)成本”，這很容易理解，但生產(chǎn)車(chē)間為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的間接成本如何處理？

可以這么處理。在結(jié)轉(zhuǎn)成本之間，這些間接生產(chǎn)成本可以記錄在制造費(fèi)用中：

借：制造成本

貸款：銀行存款/應(yīng)付職工工資/原材料(等。)

期末結(jié)轉(zhuǎn)到產(chǎn)品的生產(chǎn)成本：

借：生產(chǎn)成本

貸項(xiàng)：制造費(fèi)用

三、產(chǎn)成品成本如何結(jié)轉(zhuǎn)？

管理會(huì)計(jì)討論將生產(chǎn)成本分配到半成品和成品的問(wèn)題。這里討論的是結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品成本時(shí)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄。

成品驗(yàn)收入庫(kù)。隨著這些產(chǎn)品的入庫(kù)，是生產(chǎn)成本分配到成品。“生產(chǎn)成本”賬戶的期末余額反映在產(chǎn)品的成本。

借：庫(kù)存商品

貸：生產(chǎn)成本

四、如何結(jié)轉(zhuǎn)已售出產(chǎn)品的成本？

當(dāng)你對(duì)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄時(shí)，在記錄收入后，你可以很容易地進(jìn)行分錄來(lái)結(jié)轉(zhuǎn)成本。

借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸款：庫(kù)存商品

動(dòng)詞（verb的縮寫(xiě)）期末結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用賬戶

這是很多會(huì)計(jì)新手都不太熟練的地方，所以大家要特別注意

根據(jù)準(zhǔn)則，到會(huì)計(jì)期末，費(fèi)用賬戶應(yīng)轉(zhuǎn)入本科目的利潤(rùn)，期末無(wú)余額，以此計(jì)算凈利潤(rùn)。這是會(huì)計(jì)期末結(jié)轉(zhuǎn)工作的亮點(diǎn)。

借方：本年利潤(rùn)

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

其他業(yè)務(wù)成本

稅和附加費(fèi)

非業(yè)務(wù)支出

管理費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

銷(xiāo)售成本

所得稅費(fèi)用(等。)

以上是對(duì)期末結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)介紹。希望對(duì)你有幫助。更多會(huì)計(jì)分錄信息，請(qǐng)持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)。