當(dāng)你拿到稅單時：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅

——應(yīng)上交城市維護建設(shè)稅。

—其他應(yīng)付款(教育附加費)

—其他應(yīng)付款(教育附加費)

貸款：銀行存款或現(xiàn)金。

提取稅費時：

借方：收取營業(yè)稅金及附加。

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅

——應(yīng)上交城市維護建設(shè)稅。

—其他應(yīng)付款(教育附加費)

—其他應(yīng)付款(教育附加費)

主營業(yè)務(wù)稅金及附加指企業(yè)的營業(yè)稅、城建稅、教育費附加和地方教育費附加。這部分稅可以稅前扣除。營業(yè)稅按照主營業(yè)務(wù)收入*稅率計算(不同行業(yè)不同稅率略有不同，一般為5)；城建稅、教育費附加、地方教育費附加按增值稅*相應(yīng)稅率計算，稅率如下：

城建稅-增值稅*(縣級)-增值稅*(縣級以上)

教育附加費-增值稅*

地方教育附加-增值稅*

分錄：預(yù)提：借方：主營業(yè)務(wù)稅金及附加。

貸款：應(yīng)交稅費-城建稅

應(yīng)交稅費-教育費附加

應(yīng)交稅費-地方教育附加

支付時：借：應(yīng)交稅費-城建稅

應(yīng)交稅費-教育費附加

應(yīng)交稅費-地方教育附加

貸款：銀行存款

擴展數(shù)據(jù)：

應(yīng)計意味著計算和提取。按指定比例和指定基數(shù)相乘計算提取，計入一個科目。指的是用一個規(guī)定的基數(shù)(如支付的法定職工工資)乘以一個規(guī)定的比例(如應(yīng)付福利費是國家規(guī)定的工資的14)，用這個方法計算的應(yīng)付福利費的過程就是應(yīng)該提取的過程，計入應(yīng)付福利費科目就是后一句的解釋。

功能

1.在權(quán)責(zé)發(fā)生制的前提下，預(yù)先計入一些已經(jīng)發(fā)生但尚未實際支付的費用。

2.按照制度規(guī)定計算提取相關(guān)(留存、減值)準(zhǔn)備金。

3.估計一些應(yīng)付賬款。

4.其他符合會計制度的預(yù)計項目。

應(yīng)計機會

1.在權(quán)責(zé)發(fā)生制的前提下，預(yù)先計入一些已經(jīng)發(fā)生但尚未實際支付的費用。

2.按照制度規(guī)定計算提取相關(guān)(留存、減值)準(zhǔn)備金。

3.估計一些應(yīng)付賬款。

4.其他符合會計制度的預(yù)計項目。

短期投資折舊準(zhǔn)備

指年中期末或年末，股票、債券等短期投資應(yīng)按成本與市價孰低計價，短期投資市價與成本之間的差額計提短期投資減值，計入當(dāng)期損益。

存貨跌價準(zhǔn)備

是指在中期期末或者年末，存貨發(fā)生毀損、全部或者部分陳舊過時或者銷售價格低于成本的，按照單個存貨項目的成本與其可變現(xiàn)凈值的差額提取存貨成本中無法收回的部分，計入存貨跌價損失。簡單來說，就是對減少的部分進行穩(wěn)健處理，因為存貨的可變現(xiàn)價值低于原成本。

減值準(zhǔn)備

是指在中期期末或年末，由于市場價格持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化，導(dǎo)致被投資單位的可收回金額低于賬面價值，且減少的價值在可預(yù)見的未來無法收回的，將可收回金額低于長期投資賬面價值的差額作為長期投資的減值準(zhǔn)備，沖減投資收益。

應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備

是指在中期期末或年末，估計壞賬損失，形成壞賬準(zhǔn)備，計入管理費用。當(dāng)壞賬實際發(fā)生時，沖銷壞賬準(zhǔn)備和應(yīng)收賬款金額，使資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)收賬款反映扣除壞賬后的凈值。

參考：百度百科-計提

1 .計算營業(yè)稅。

營業(yè)稅=營業(yè)額*5

借：營業(yè)稅及附加

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅。

2 .計算城市維護建設(shè)稅。

城市維護建設(shè)用水=營業(yè)稅

資產(chǎn)負(fù)債表中反映的，應(yīng)計稅金及其他應(yīng)付款在應(yīng)交稅金或其他應(yīng)付款中反映。

資產(chǎn)負(fù)債表上的營業(yè)稅金及附加在本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)的未分配利潤中反映。

支付營業(yè)稅和附加會計分錄：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅

應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費稅

應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅金——應(yīng)交教育費附加

應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育費附加

貸款：銀行存款

營業(yè)稅及附加一般在月初繳納，上月計提。上月累計時，

借：營業(yè)稅及附加

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅

應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費稅

應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅金——應(yīng)交教育費附加

應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育費附加

管理費用是企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營而發(fā)生的各種費用。

營業(yè)稅金及附加是企業(yè)在經(jīng)營活動中應(yīng)承擔(dān)的相關(guān)稅費。一個是企業(yè)內(nèi)部發(fā)生的費用，一個是要繳納的稅金。你覺得把他們混為一談合適嗎？因為管理費用是廣義的損益科目，而營業(yè)稅及附加科目是專門用來從名稱上計算營業(yè)稅及教育費附加的，所以應(yīng)該計入營業(yè)稅及附加科目，而不是管理費用！笑，謝謝！營業(yè)稅及附加科目核算企業(yè)在經(jīng)營活動中發(fā)生的營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅和教育費附加等相關(guān)稅費。

會計制度和準(zhǔn)則規(guī)定的科目可以說是單獨的項目。這是會計準(zhǔn)則的規(guī)定，原則是凡事都要有規(guī)矩。不按規(guī)矩來，就亂了。

原會計制度中“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”為一級科目，現(xiàn)新準(zhǔn)則中設(shè)置為“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”，下設(shè)“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”和“其他營業(yè)稅金及附加”兩個二級科目。“營業(yè)稅及附加”主要核算營業(yè)稅、消費稅、城建稅、教育費附加等。

累積時間：

借：營業(yè)稅金及附加-主營業(yè)務(wù)稅金及附加/其他營業(yè)稅金及附加(為了方便核算可以設(shè)置也可以不設(shè)置)-營業(yè)稅/消費稅/城建稅/教育費附加等。

貸款：應(yīng)交稅費

實際支付時：

借：應(yīng)付稅款

貸款：銀行存款

營業(yè)稅及附加科目相當(dāng)于一個費用科目，月末結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”。

主營業(yè)務(wù)稅金及附加指企業(yè)的營業(yè)稅、城建稅、教育費附加和地方教育費附加。

這部分稅可以稅前扣除。營業(yè)稅按照主營業(yè)務(wù)收入*稅率計算(不同行業(yè)不同稅率略有不同，一般為5)；城建稅、教育費附加、地方教育費附加按增值稅*相應(yīng)稅率計算。稅率如下：城建稅-增值稅*(縣級)-增值稅*(縣級及以上)教育費附加-增值稅*地方教育費附加-增值稅*分錄：計提時間：借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建稅-應(yīng)交教育費附加-地方教育費附加繳納時間：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建稅-教育費附加貸：銀行存款展期信息：《會計資料大全》。