【導(dǎo)讀】公司的備用金主要用于差旅費(fèi)和零星費(fèi)用，其他應(yīng)收賬款要設(shè)置核算。如何編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄？

公司備用金的會(huì)計(jì)分錄是什么？

公司的備用金主要用于差旅費(fèi)和零星費(fèi)用，其他應(yīng)收款應(yīng)設(shè)置賬戶(hù)進(jìn)行核算。如何編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄？

儲(chǔ)備基金的會(huì)計(jì)分錄

備用金主要是指企業(yè)為內(nèi)部各職能部門(mén)準(zhǔn)備的用于小額、零星支出的儲(chǔ)備現(xiàn)金。零用現(xiàn)金需要在“其他應(yīng)收款”科目下設(shè)置二級(jí)明細(xì)科目“零用現(xiàn)金”進(jìn)行核算。備用金的具體會(huì)計(jì)處理如下：

當(dāng)支付儲(chǔ)備基金時(shí)：

借：其他應(yīng)收款-定額備用金

？貸：銀行存款

儲(chǔ)備基金獲得批準(zhǔn)后：

借：管理費(fèi)等。

？貸款：其他應(yīng)收款-定額備用金

當(dāng)儲(chǔ)備基金在期末收回時(shí)：

借：銀行存款

？貸款：其他應(yīng)收款-定額備用金

提取儲(chǔ)備基金的會(huì)計(jì)分錄

1.從銀行提取現(xiàn)金作為儲(chǔ)備基金。

借：庫(kù)存現(xiàn)金。

？貸：銀行存款

2.派遣人員借款作為備用金時(shí)：

借：其他應(yīng)收款-備用金-XX員工

？貸項(xiàng)：庫(kù)存現(xiàn)金

儲(chǔ)備基金的貸款管理

(1)“備用金借款單”由企業(yè)各部門(mén)填寫(xiě)。財(cái)務(wù)部門(mén)一方面對(duì)需要審批的零星費(fèi)用進(jìn)行管理，另一方面憑此憑條支付現(xiàn)金。

(2)各部門(mén)的空余空間一般不得超過(guò)規(guī)定的數(shù)量。如遇特殊情況，須經(jīng)管理部經(jīng)理批準(zhǔn)。

(3)各部門(mén)借用零星零用現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)定期將取得的正式發(fā)票送交零用現(xiàn)金管理人員(出納人員)以轉(zhuǎn)移借用資金或補(bǔ)充備用資金。

定額備用金報(bào)銷(xiāo)的會(huì)計(jì)分錄

月末，生產(chǎn)部備用金員小張報(bào)銷(xiāo)200元辦公用品費(fèi)用，可作如下會(huì)計(jì)分錄：

借方：制造費(fèi)用200。

？貸：庫(kù)存現(xiàn)金200