增值稅退稅的會計處理如何？這是最近很多公司普遍關心的問題。在《增值稅會計處理規(guī)定》關于增值稅期末適用退稅政策有關問題的解讀》中提到：

增值稅一般納稅人期末應按照《增值稅會計處理規(guī)定》的有關規(guī)定對上述增值稅退稅業(yè)務進行賬務處理。經(jīng)稅務機關批準的期末增值稅退稅及返還的增值稅退稅金額，通過“應交稅金——增值稅退稅”明細科目核算。稅務機關準予退稅時，納稅人應根據(jù)稅務機關批準的稅額，借記“應交稅金——增值稅稅額減免”科目，貸記“應交稅金——增值稅(轉(zhuǎn)出進項稅額)”科目。實際收到退稅款時，根據(jù)收到的退稅款金額，借記“銀行存款”科目，貸記“應交稅金——增值稅稅款抵減”科目。納稅人退還已退稅款并按規(guī)定繼續(xù)抵扣進項稅額時，借記“應交稅金——應交增值稅(進項稅額)”科目，貸記“應交稅金——增值稅留抵”科目，借記“應交稅金——增值稅留抵”科目，貸記“銀行存款”科目。

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免稅額的形式是未全額抵扣的進項稅額，退稅是將增值稅期末未全額抵扣的免稅額返還給納稅人，進項稅額要相應減少。在賬務處理上，為了保證賬面進項稅與發(fā)票平臺上核對確認的金額一致，進項稅不會直接沖減為紅色，而是通過將進項稅轉(zhuǎn)出該賬戶進行核算。

提交退稅申請時：

借：其他應收款-應收退稅款

貸：應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出進項稅額。

收到退稅后：

借方：銀行存款

貸款：其他應收款-應收退稅

如果在申請當月收到退稅，也可以將以上兩項合并，直接做：

借方：銀行存款

貸：應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出進項稅額。

例如：

4月，A公司申請增值稅抵扣退稅款8697.34元，5月收到退稅款。

4月會計處理：

借：其他應收款-應收退稅8697.34

貸：應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出進項稅額8697.34

5月會計處理：

借方：銀行存款8697.34

貸：其他應收款-應收退稅8697.34

本文為包拯會計網(wǎng)校老師原創(chuàng)文章。

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