企業所得稅是指對納稅人的生產經營所得征收的一種稅，可以按月或季度預繳。那么季度企業所得稅計提和繳納的會計分錄呢？

季度企業所得稅計提和繳納分錄

1.繪圖時：

借方：所得稅費用

貸：應交稅金——企業所得稅

2.付款時：

借：應交稅費——企業所得稅

貸：銀行存款

企業所得稅季度預繳的計算方法

企業按月(季)預繳所得稅時，應按季度實際利潤額預繳應納稅額；按照季度實際利潤計算預繳稅金有困難的，應當按照上年應納稅所得額的1/4或者經主管稅務機關批準的其他方法計算。

季度預繳企業所得稅的計算公式如下：

(1)企業所得稅季度預繳=月(季)應納稅所得額適用稅率或；

(2)企業所得稅季度預繳=上年應納稅所得額1/12(或1/4)適用稅率。

季度企業所得稅能彌補以前年度的虧損嗎？

根據《關于修訂2018年版企業所得稅預繳納稅申報表部分表單及填報說明的公告》相關規定(2019年第23號公告)，企業預繳所得稅時，可以彌補以前年度虧損。

彌補虧損是指企業每一納稅年度的收入總額扣除不征稅收入、免稅收入和全部扣除后小于零的數額。企業納稅年度發生的虧損，允許結轉以后年度，用以后年度的所得稅彌補。

根據《企業所得稅法》有關規定，企業納稅年度發生的虧損結轉期限最長不得超過五年。

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