案例一：某食品貿(mào)易公司被稅務(wù)局稽查。年底用自己的產(chǎn)品糖果堅果發(fā)放25萬年終物資，同期價格30萬。發(fā)現(xiàn)財務(wù)部門在結(jié)算時沒有確認銷售收入，現(xiàn)在要增加增值稅和所得稅。我該怎么處理這個條目？視同銷售，稅務(wù)上要做收入處理，加稅，會計上不做收入處理。所得稅匯算清繳對賬是指企業(yè)所得稅納稅申報表中調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額只在納稅申報表中進行調(diào)整。

1.補充增值稅：

借方：調(diào)整上年損益28.9萬元。

信用：庫存商品250，000件

貸：應(yīng)交稅費-增值稅-銷項稅額3.9萬。

2.補充所得稅：

借方：上年損益調(diào)整1.25萬。

貸：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅12500。

3、調(diào)整分配。

借方：利潤分配-未分配利潤301，500

貸：上年損益調(diào)整30.15萬。

案例二：某開發(fā)公司在決算時申報職工福利費30萬元，但當年發(fā)放工資200萬元。職工福利費超過扣除標準14的，應(yīng)增加所得稅申報表。

根據(jù)稅法規(guī)定，福利費扣除標準為200萬* 14=28萬，應(yīng)納稅所得額增加2萬。不需要因為稅會差異而調(diào)整賬戶，只需要調(diào)整表格，增加應(yīng)納所得稅，繳納所得稅2萬*25=5000元。