1.什么情況下需要做預(yù)估？

暫估入賬是指企業(yè)采購(gòu)庫(kù)存商品等的行為。且相關(guān)存貨已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)甚至銷(xiāo)售或使用，但企業(yè)尚未收到發(fā)票，需要合理估計(jì)月末入庫(kù)成本。

2.要估算增值稅嗎？

根據(jù)財(cái)政部《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》稅〔2016〕22號(hào))的相關(guān)規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物已到貨、驗(yàn)收入庫(kù)，但未收到增值稅扣稅憑證且未支付的，月末應(yīng)按照貨物清單或相關(guān)合同協(xié)議中的預(yù)計(jì)價(jià)格進(jìn)行核算，無(wú)需核算預(yù)計(jì)進(jìn)項(xiàng)增值稅。

三、估計(jì)的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

(1)記錄庫(kù)存驗(yàn)收和入庫(kù)暫估時(shí)，分錄如下：

借：庫(kù)存商品等。

貸：應(yīng)付賬款——預(yù)計(jì)應(yīng)付賬款——**公司

注：如果合同規(guī)定賣(mài)方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，則上述條目中的估算金額應(yīng)為合同中約定的不含稅價(jià)格。

(2)結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)計(jì)存貨成本的分錄：

按照上述規(guī)定進(jìn)行暫估和核算后，存貨發(fā)出成本可以與其他正常入庫(kù)的存貨按照會(huì)計(jì)的有關(guān)規(guī)定一并計(jì)算。按如下方式準(zhǔn)備會(huì)計(jì)分錄：

借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸款：庫(kù)存商品等。

(3)次月初，沖回預(yù)計(jì)庫(kù)存，紅色分錄如下：

借：庫(kù)存商品等。

貸：應(yīng)付賬款——預(yù)計(jì)應(yīng)付賬款——**公司

(四)取得發(fā)票后(以專(zhuān)用發(fā)票為例)，準(zhǔn)備正式入賬：

借：庫(kù)存商品等。

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸款：應(yīng)付賬款——**公司等。

4.年末入賬的預(yù)估商品對(duì)應(yīng)的成本可以稅前扣除嗎？

1.企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本費(fèi)用因各種原因不能及時(shí)取得的，企業(yè)預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面金額入賬；但在最終結(jié)算時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充成本費(fèi)用的有效憑證。

2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得發(fā)票等外部憑證，或者取得不合規(guī)的發(fā)票等外部憑證，支出情況真實(shí)且已實(shí)際發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)在年度結(jié)算期結(jié)束前要求對(duì)方重新開(kāi)具發(fā)票等外部憑證。已補(bǔ)發(fā)或換發(fā)的符合要求的發(fā)票等外部憑證可作為稅前扣除憑證。否則需要做稅調(diào)增處理。

3.企業(yè)在上一年度應(yīng)當(dāng)取得發(fā)票等外部憑證，且相應(yīng)費(fèi)用當(dāng)年未在稅前扣除的，在下一年度取得符合規(guī)定的發(fā)票等外部憑證，相應(yīng)費(fèi)用可以追溯到費(fèi)用發(fā)生當(dāng)年稅前扣除，但追溯期限不得超過(guò)五年。