月末暫估分錄：

借：庫(kù)存

貸：應(yīng)付賬款

下月初的分錄一模一樣，但都是紅字。如果企業(yè)采用ERP等財(cái)務(wù)，會(huì)在次月初自動(dòng)進(jìn)行紅字分錄，無(wú)需人工干預(yù)。

謝謝你。

當(dāng)貴公司收到供應(yīng)商發(fā)送的材料或貨物，但沒(méi)有收到發(fā)票時(shí)，月末暫估的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：原材料——某種材料

貸：應(yīng)付賬款-估計(jì)

下次收到發(fā)票時(shí)，應(yīng)根據(jù)發(fā)票金額沖銷(xiāo)暫估并錄入會(huì)計(jì)憑證。

借：原材料-某種材料(負(fù)數(shù))

貸：應(yīng)付賬款-暫估(負(fù))

根據(jù)發(fā)票金額輸入會(huì)計(jì)分錄。

借：原材料——某種材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅

貸：應(yīng)付賬款-供應(yīng)商

以上只是我的個(gè)人看法，希望能幫到你。

我的回答是：

借：原材料/庫(kù)存商品

貸：應(yīng)付賬款

“原材料”或“庫(kù)存商品”的價(jià)值是一個(gè)大概的估計(jì)。期末，應(yīng)通過(guò)本分錄與入庫(kù)記錄進(jìn)行核對(duì)。

下月初，將做一個(gè)相反的分錄來(lái)沖銷(xiāo)這筆估計(jì)數(shù)。

借：應(yīng)付賬款

貸款：原材料/庫(kù)存商品

企業(yè)收到銷(xiāo)售企業(yè)增值稅專用發(fā)票時(shí)，按實(shí)際發(fā)生額執(zhí)行。

暫估分錄一般用于檢查核算賬簿號(hào)和倉(cāng)庫(kù)實(shí)際存儲(chǔ)號(hào)。當(dāng)企業(yè)月末購(gòu)入一批貨物，貨物已經(jīng)到達(dá)企業(yè)倉(cāng)庫(kù)，但企業(yè)沒(méi)有收到銷(xiāo)售企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票時(shí)，會(huì)計(jì)無(wú)法確認(rèn)貨物的具體價(jià)值，只能根據(jù)一個(gè)大概的估計(jì)進(jìn)行入賬。

擴(kuò)展數(shù)據(jù)

《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，月末采購(gòu)存貨時(shí)，如發(fā)票未到，應(yīng)將存貨項(xiàng)目分別抄列，借記庫(kù)存商品、原材料、包裝材料、低值易耗品等項(xiàng)目，貸記應(yīng)付賬款——預(yù)計(jì)應(yīng)付賬款等項(xiàng)目，下月初用紅色作出同樣記錄，并予以沖正。

但這一規(guī)定過(guò)于籠統(tǒng)，由于企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)、會(huì)計(jì)核算方法、會(huì)計(jì)核算環(huán)境、認(rèn)識(shí)的差異，“暫定會(huì)計(jì)”的具體操作方法因企業(yè)而異。因此，實(shí)踐中有五個(gè)問(wèn)題需要討論。

由于篇幅有限，我就不一一展示了！以上是我工作多年的一些經(jīng)驗(yàn)。希望能幫到你，也希望你能越來(lái)越好！如果你需要，我愿意幫助你！

如何核銷(xiāo)下個(gè)月的預(yù)估收入？

答：假設(shè)要收到的發(fā)票是原材料發(fā)票。

1、原材料：

借：——原材料預(yù)計(jì)入庫(kù)。

貸：貨幣資金/應(yīng)付/預(yù)付賬戶。

2、庫(kù)存商品(特別是買(mǎi)回來(lái)不加工直接銷(xiāo)售的):

借方：庫(kù)存商品——預(yù)計(jì)入庫(kù)

貸：貨幣資金/應(yīng)付/預(yù)付賬戶。

怎么把預(yù)估收益沖回來(lái)？

借：應(yīng)收賬款-預(yù)計(jì)收入

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額

次月沖回來(lái)：

借方：應(yīng)收賬款-預(yù)計(jì)收入(負(fù)數(shù)或紅色)

貸方：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(負(fù)數(shù)或紅色)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅(負(fù)數(shù)或紅色)

作為一名會(huì)計(jì)，我們每個(gè)月底都要結(jié)算所有的費(fèi)用，那么應(yīng)該如何結(jié)轉(zhuǎn)呢？如何發(fā)揚(yáng)光大最準(zhǔn)確合理？怎樣才能更高效的完成結(jié)轉(zhuǎn)？

說(shuō)實(shí)話，月末結(jié)轉(zhuǎn)沒(méi)你想的那么麻煩。帶著以上問(wèn)題，今天給大家分享一個(gè)會(huì)計(jì)月末結(jié)轉(zhuǎn)流程的入門(mén)，非常詳細(xì)，干貨滿滿，幫你輕松處理月末結(jié)轉(zhuǎn)。一起來(lái)看看吧~

由于篇幅的限制，更多的月末結(jié)轉(zhuǎn)流程就不在這里一一展示了，有需要的趕緊學(xué)習(xí)吧~