1.(1)外購(gòu)材料用于機(jī)器設(shè)備等動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目的，允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額不轉(zhuǎn)出：

借：在建工程。

貸款：原材料/庫(kù)存商品

(2)外購(gòu)材料用于房屋、建筑物等在建房地產(chǎn)項(xiàng)目的，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，應(yīng)轉(zhuǎn)出處理：

借：在建工程。

貸款：原材料/庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-紅亭穗-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅)

2.(1)在建動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目使用的自產(chǎn)產(chǎn)品，如生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)器覆蓋的設(shè)備，在會(huì)計(jì)核算上按成本結(jié)轉(zhuǎn)，稅法上不確認(rèn)銷項(xiàng)稅。

借：在建工程。

貸款：庫(kù)存商品/原材料。

(2)辦公樓等在建房地產(chǎn)項(xiàng)目使用的自產(chǎn)產(chǎn)品，在會(huì)計(jì)上按成本結(jié)轉(zhuǎn)，稅法上確認(rèn)銷項(xiàng)稅額(分兩年抵扣，第一年60，第二年40)。因?yàn)樵�材料進(jìn)項(xiàng)稅已經(jīng)全部抵扣，稅法要求第一年的進(jìn)項(xiàng)稅40不能抵扣，所以第一年要轉(zhuǎn)出40，會(huì)計(jì)處理轉(zhuǎn)入“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅”，第二年退回。

借；在建工程

應(yīng)付稅款-要扣除的增值稅(按應(yīng)納稅價(jià)值計(jì)算的40部分增值稅)

貸款：庫(kù)存商品或產(chǎn)成品(成本價(jià))

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)(按應(yīng)納稅價(jià)值計(jì)算的40部分增值稅)