(1)資金的籌集

1.收到銷售款

借方：銀行存款

貸款：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

2.收款前的欠款

借方：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款

3.已收定金和保證金

借方：銀行存款

貸：其他應(yīng)付款

4.獲得銀行貸款

借方：銀行存款

貸款：短期貸款

5.向其他單位或者個人借款

借方：銀行存款

貸：其他應(yīng)付款

6.接受政府補貼

借方：銀行存款

貸款：營業(yè)外收入

7.收到的現(xiàn)金捐款

借方：銀行存款

貸款：營業(yè)外收入

8.銀行存款利息收入

借方：銀行存款

貸款：財務(wù)費用

(2)付款

1.購買付款

借：原材料等

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅)

貸：銀行存款

2.付款前所欠的款項

借：應(yīng)付賬款

貸：銀行存款

3.支付廣告費、銷售運費、營業(yè)部辦公費、水電費、交通費、差旅費等。

借方：銷售費用

貸：銀行存款

4.報銷業(yè)務(wù)招待費

借：管理費

貸：銀行存款

5.支付行政部辦公費、水電費、交通費、差旅費等。

借：管理費

貸：銀行存款

6.支付銀行轉(zhuǎn)賬手續(xù)費、賬戶管理費、銀行承兌手續(xù)費等。

借：財務(wù)費用

貸：銀行存款

7.支付貸款利息

借：財務(wù)費用

貸：銀行存款

或者

借：財務(wù)費用

貸款：應(yīng)付利息

借：應(yīng)付利息

貸：銀行存款

8.支付違約金、罰款和稅款滯納金。

借：營業(yè)外支出

貸：銀行存款

9.現(xiàn)金捐贈支出

借：營業(yè)外支出

貸：銀行存款

(3)銀行和現(xiàn)金業(yè)務(wù)

1.支付寶貨幣轉(zhuǎn)入銀行。

借方：銀行存款

貸款：其他貨幣資金——，支付寶

2.銀行提取現(xiàn)金

借：庫存現(xiàn)金。

貸：銀行存款

3.支付銀行手續(xù)費和信息費。

借：財務(wù)費用

貸：銀行存款

4.月末計算利息(收取銀行利息或支付寶利息)。

借：銀行存款/其他貨幣資金。

貸款：財務(wù)費用

(4)現(xiàn)金庫存

1.長期資金的處理

【例】現(xiàn)金盤點中，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金超出賬面余額800元。經(jīng)查，500元是應(yīng)付給A單位的賬款，其余原因不明。

(1)發(fā)生盤盈時，調(diào)整賬目，做到賬實相符：

借：庫存現(xiàn)金800

貸款：待處理財產(chǎn)的損失和溢余800

(2)查明原因后，需要平衡待處理財產(chǎn)損失和溢余科目：

借：待處理財產(chǎn)的損失和溢余800

貸：其他應(yīng)付款：——A，單位500。

營業(yè)外收入300

2.短文的處理

例：在現(xiàn)金盤點中，發(fā)現(xiàn)手頭現(xiàn)金短缺600元。經(jīng)查，收銀員負責賠償300元，單位負責300元。

借：待處理財產(chǎn)的損失和溢余600

貸：庫存現(xiàn)金600

借：其他應(yīng)收款——出納300

管理費300

貸款：待處理財產(chǎn)的損失和溢余600

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