節(jié)日費用要通過應(yīng)付職工薪酬賬戶支付，職工福利可以設(shè)置在二級明細賬戶，節(jié)日費用需要并入工資繳納個稅。會計處理過程如下：

1.提取節(jié)日費用：

借：生產(chǎn)成本(生產(chǎn)人員)，

制造成本(車間經(jīng)理)，

管理費用(工廠管理人員)，

銷售費用(銷售人員)、

貸款：應(yīng)付工資-職工福利費。

2.節(jié)假日費用的支付：

借：應(yīng)付款-職工福利費、

貸款：庫存現(xiàn)金/銀行存款，

應(yīng)交稅費-代扣個人所得稅。

增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，所以會有銷項稅和進項稅。所以一般納稅人應(yīng)繳納的增值稅=銷項稅-進項稅轉(zhuǎn)出，那么會計分錄應(yīng)該怎么做？

1.一般購買的貨物在取得專用進項票后，會在上月底的增值稅支票確認平臺上進行認證。條目如下所示：

借：原材料/庫存商品等。

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額、

貸款：應(yīng)付賬款/銀行存款。

2.本月銷售商品，即向客戶開具增值稅專用發(fā)票時，分錄如下：

借：應(yīng)收賬款/庫存現(xiàn)金/銀行存款，

貸款：主營業(yè)務(wù)收入，

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅額。

3.如果未繳納的增值稅轉(zhuǎn)出，這里的增值稅應(yīng)該與稅務(wù)局上報的增值稅金額一致。條目如下所示：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅，

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-未交增值稅。

如果需要繳納增值稅，一般會涉及附加稅的處理。現(xiàn)在附加稅的免除力度比較大，這里就全部說明一下吧。條目如下所示：

借方：稅金及附加，

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市維護建設(shè)稅，

-應(yīng)付額外教育費用，

——應(yīng)繳納地方教育附加費。

4.下個月交稅費。條目如下所示：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-未交增值稅，

貸款：銀行存款。

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市維護建設(shè)稅，

-應(yīng)付額外教育費用，

——應(yīng)繳納地方教育附加費，

貸款：銀行存款。