生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅辦法的會(huì)計(jì)處理？

在會(huì)計(jì)上，有三種處理“免、貸、退”政策的帳務(wù)的方法。

1.應(yīng)納稅額為正，即免稅后仍應(yīng)繳納增值稅，免稅=退稅免稅，即沒有退稅(因?yàn)闆]有留抵稅額)。

此時(shí)，會(huì)計(jì)處理如下：

借方：應(yīng)交稅費(fèi)和應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)賬后未交增值稅)

貸項(xiàng)：應(yīng)納稅款，但未繳納增值稅。

借：應(yīng)交稅費(fèi)為增值稅(出口從國(guó)內(nèi)產(chǎn)品應(yīng)交稅費(fèi)中扣除)。

貸款：應(yīng)交稅金和應(yīng)交增值稅(出口退稅)

2.應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，即期末有免稅額，未全額抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不作會(huì)計(jì)分錄；當(dāng)免稅額大于“免抵退”稅額時(shí)，可以全部退稅，免稅額為0。

此時(shí)，會(huì)計(jì)處理如下：

借：應(yīng)收補(bǔ)貼

貸款：應(yīng)交稅金和應(yīng)交增值稅(出口退稅)

3.應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，即期末有免稅額，未全額抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不作會(huì)計(jì)分錄；當(dāng)免稅額小于免抵退稅時(shí)，應(yīng)退稅額為免稅額，免稅額=免稅額-免稅額。

此時(shí)，會(huì)計(jì)處理如下：

借：應(yīng)收補(bǔ)貼

應(yīng)交稅費(fèi)為增值稅(出口從國(guó)內(nèi)產(chǎn)品應(yīng)交稅費(fèi)中扣除)

貸款：應(yīng)交稅金和應(yīng)交增值稅(出口退稅)

以上是薛對(duì)“生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅方式的會(huì)計(jì)處理”問題的回答。希望能幫到你。想了解更多會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)和稅務(wù)實(shí)務(wù)，可以關(guān)注薛樂嘉，免費(fèi)進(jìn)入會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)交流群。