隨著增值稅退稅政策的實(shí)施，申請(qǐng)人陸續(xù)獲得了退稅。領(lǐng)退稅是好事，但財(cái)務(wù)合伙人又疑惑了。如何對(duì)收到的退稅進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄？讓我們一起學(xué)習(xí)。

免稅額的形式是未全額抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，退稅是將增值稅期末未全額抵扣的免稅額返還給納稅人，進(jìn)項(xiàng)稅額要相應(yīng)減少。在賬務(wù)處理上，為了保證賬面進(jìn)項(xiàng)稅與發(fā)票平臺(tái)上核對(duì)確認(rèn)的金額一致，進(jìn)項(xiàng)稅不會(huì)直接沖減為紅色，而是通過將進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出該賬戶進(jìn)行核算。

提交退稅申請(qǐng)時(shí)：

借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收退稅款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額。

收到退稅后：

借：銀行存款

貸款：其他應(yīng)收款-應(yīng)收退稅

如果在申請(qǐng)當(dāng)月收到退稅，也可以將以上兩項(xiàng)合并，直接做：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額。

例如：

A公司4月份申請(qǐng)?jiān)鲋刀惖挚弁硕悾?月份收到退稅款。

4月會(huì)計(jì)處理：

借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收退稅款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額。

5月會(huì)計(jì)處理：

借：銀行存款

貸款：其他應(yīng)收款-應(yīng)收退稅

本文為薛樂薛佳樂嘉學(xué)校教師原創(chuàng)文章。

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