如何通過“會計”計算企業(yè)所得稅會計分錄

你知道如何計算企業(yè)所得稅的會計分錄嗎？你知道企業(yè)所得稅的會計分錄計提方法嗎？以下是yjbys學(xué)樂家關(guān)于如何計提企業(yè)所得稅會計分錄的知識，歡迎閱讀。

1.每月或每季度應(yīng)繳納的所得稅：

借方：所得稅

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

2.繳納季度所得稅時：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3.新年度4月30日以前匯算清繳的，預(yù)繳稅額中應(yīng)扣除全年應(yīng)納所得稅額，正數(shù)為補稅額：

借方：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)付企業(yè)收入

4.繳納年度應(yīng)納稅額：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

重新分配利潤

借方：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

6.年度結(jié)算，如果計算的年度應(yīng)納所得稅少于預(yù)繳稅款：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款-多交的應(yīng)收所得稅)

貸：以前年度損益調(diào)整

7.利潤再分配

借方：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

8.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：

借方：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款-多交的應(yīng)收所得稅)

9.多繳納的所得稅不辦理退稅，以抵扣下一年度預(yù)繳的所得稅；

借方：所得稅

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款-多交的應(yīng)收所得稅)

10.免稅企業(yè)還應(yīng)輸入：

借方：所得稅

貸款：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

貸款：資本公積

借方：本年利潤

貸項：所得稅

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