企業應計所得稅時，會計分錄為：

借方：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

企業繳納所得稅時，會計分錄為：

借：應交稅金——應交所得稅

貸：銀行存款

企業收到當年退還的所得稅時：

借：銀行存款

貸項：所得稅費用(紅色)

企業收到以前年度已結清所得稅的退稅時：

借：銀行存款

貸：應交稅費——應交所得稅

進行以前年度調整時：

借：應交稅金——應交所得稅

貸：以前年度損益調整

同時：

借方：以前年度損益調整

貸：利潤分配——未分配利潤