期末扣稅抵額退還會計分錄,會計科目記錄期末扣稅抵額退還

期末扣稅抵額退還會計分錄

期末扣稅抵額退還是指企業在稅務結算期間扣除的稅金抵免額度超過當期應納稅所得額的情況下，多余的稅金抵免額度可以申請退還給企業。

下面是期末扣稅抵額退還的會計分錄示例：

1. 假設企業在稅務結算期間扣稅抵免額度為1000元，當期應納稅所得額為800元，此時有200元的稅金抵免額度可以申請退還。

會計分錄如下：

借：應收稅金（其他應收款）200元

貸：企業所得稅費用200元

2. 在上述情況下，如果企業已經預付了企業所得稅200元，即：企業在稅務結算期間扣稅抵免額度為1000元，當期應納稅所得額為800元，但企業已經預付了200元的企業所得稅。

會計分錄如下：

借：應收稅金（其他應收款）200元

貸：企業所得稅費用200元

借：預付企業所得稅200元

貸：應付稅金（其他應付款）200元

通過以上會計分錄處理，將企業預付的企業所得稅調整為應收稅金，同時確認應收稅金和應付稅金的金額為200元。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。