收藏！公司買(mǎi)飲料是為了娛樂(lè)和送禮，所以算！

購(gòu)買(mǎi)飲料用于娛樂(lè)和禮品是企業(yè)的常見(jiàn)業(yè)務(wù)，但許多會(huì)計(jì)不知道如何處理賬目。如何處理稅務(wù)？申報(bào)單怎么填？老會(huì)計(jì)這么處理多聰明啊！

一、一般企業(yè)購(gòu)買(mǎi)后即開(kāi)即用：

用于娛樂(lè)：

借：成本/費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)

貸款：銀行存款等。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出)如果已扣除進(jìn)項(xiàng)稅，則需要進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

用于送禮：

借：成本/費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)和宣傳費(fèi)。

貸款：銀行存款等。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)

因?yàn)檫@里的視同銷(xiāo)售收入和視同銷(xiāo)售成本是一樣的，所以最終不會(huì)影響納稅調(diào)整，但是數(shù)據(jù)還是要填的，因?yàn)闃I(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)用的基數(shù)中包含了視同銷(xiāo)售收入，企業(yè)完全填進(jìn)去是有利的。