1.材料進價18000元，繳納增值稅。13.此外，700元的國外交通費已由銀行支付。物料不接受，不入庫。

借：原材料18700

應(yīng)付增值稅為2，340英鎊。

商品：銀行存款21040。

2.用轉(zhuǎn)賬支票購買一批辦公用品，共計600元。

借方：管理費600

貸款：銀行存款600。

3.生產(chǎn)車間收取制造A產(chǎn)品的甲料6000元，制造B產(chǎn)品的乙料8000元，管理部門一般消耗乙料2000元.

借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品6000

b產(chǎn)品8000

管理費2000

商品：原材料-一件材料60000

b材料10000

4.車間報銷300元辦公用品，公司報銷500元辦公用品，均為現(xiàn)金支付。

借方：制造費用300。

管理費500

商品：現(xiàn)貨800

5.員工劉芳借3000元出差，用現(xiàn)金支付伙食費。

借方：其他應(yīng)收款3000

商品：3000元現(xiàn)金

6.用轉(zhuǎn)賬支票支付孩子學校5萬元。

借：應(yīng)付職工薪酬-工會經(jīng)費-職工教育經(jīng)費5萬元。

貸款：銀行存款5萬元。

應(yīng)計項目

借：管理費用-工會經(jīng)費-教育經(jīng)費5萬元。

借款：應(yīng)付職工工資-工會經(jīng)費-教育經(jīng)費5萬元。

7.劉芳報銷差旅費1500元，余款現(xiàn)金返還。

借方：管理費1500

現(xiàn)金1500

商品：其他應(yīng)收款3000

8.結(jié)算員工本月應(yīng)付工資，10萬元，其中生產(chǎn)產(chǎn)品A的工人4萬元，生產(chǎn)產(chǎn)品B的工人3萬元，車間經(jīng)理1萬元，企業(yè)經(jīng)理2萬元。

借：生產(chǎn)成本-一件產(chǎn)品40000

-產(chǎn)品b 30000

生產(chǎn)成本是一萬元

管理費用-企業(yè)20000

商品：應(yīng)付員工工資10萬。

9、按工資總額的14計提職工福利費。

借：生產(chǎn)成本-產(chǎn)品5600

-B產(chǎn)品4200

制造成本1400

管理費2800

商品：應(yīng)付福利費14000。

10.固定資產(chǎn)按規(guī)定計提折舊，其中生產(chǎn)車間每折舊一天3300元，管理辦公室每折舊一天1200元。

借方：制造費用3300元

管理費1200

商品：累計優(yōu)惠14500。

11.從銀行取現(xiàn)金800元。

借：庫存現(xiàn)金800

貸款：銀行存款800。

12.這個月應(yīng)計3000元的銀行貸款利息。

借方：財務(wù)費用3000元

商品：代扣費用3000元。

13.本月結(jié)轉(zhuǎn)制造費用15000元，其中產(chǎn)品A 9000元，產(chǎn)品B 6000元.

借：生產(chǎn)成本-產(chǎn)品9000

-產(chǎn)品b 6000

商品：制造成本15000元。

14.開轉(zhuǎn)賬支票，銀行存款繳納企業(yè)所得稅18000元。

借：應(yīng)交稅費-所得稅18，000。

貸款：銀行存款18000元。

累積時間：

借：所得稅費用18000元。

貸：應(yīng)交稅費-所得稅18000元。

如果會計比稅多2000(暫時性差異)

借：所得稅費用20000元。

貸：應(yīng)交稅費-所得稅18000元。

遞延所得稅負責2000年

如果會計是2000少于稅(暫時性差異)

借：所得稅費用16000元。

遞延所得稅資產(chǎn)2000年

貸：應(yīng)交稅費-所得稅18000元。

15.通過銀行轉(zhuǎn)賬歸還銀行臨時借款20000元。

借：短期借款2萬元。

貸款：銀行存款2萬元。

16.銷售一批產(chǎn)品，貨款100萬元，增值稅稅率13。錢已經(jīng)存入銀行。

借方：銀行存款

貸款：主營業(yè)務(wù)收入100萬。

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額1 300 00

17.該企業(yè)購買新設(shè)備8.65萬元，以銀行存款方式支付。

借方：固定資產(chǎn)86500

貸款：銀行8.65萬。

PS:固定資產(chǎn)入賬價值包括：買價、相關(guān)稅費(包括關(guān)稅、契稅、耕地占用稅、車輛購置稅等。)、運輸費、裝卸費、安裝費和達到預(yù)定可使用狀態(tài)前可歸屬于固定資產(chǎn)的專業(yè)服務(wù)費。

18.用銀行存款支付欠供應(yīng)商的貨款6700元。原始會計分錄是：

借：應(yīng)付賬款7600

貸款：銀行存款7600。

請用適當?shù)姆椒�糾正的帳戶。

借方：應(yīng)付賬款-900(紅色負數(shù))

商品：銀行存款-900(紅色負數(shù))

19.資產(chǎn)負債表外

借方：以前年度損益調(diào)整7200

貸：利潤分配-未分配利潤7200

小知識：盤盈固定資產(chǎn)的入賬價值

1.類似或相似固定資產(chǎn)存在活躍市場的，按照類似或相似固定資產(chǎn)的市場價格扣除根據(jù)資產(chǎn)新舊程度估計的價值損失后的余額，作為入賬價值；

2.相同或類似的固定資產(chǎn)不存在活躍市場的，以該固定資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值作為入賬價值。

20.結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品實際生產(chǎn)成本80萬元。

借方：主營業(yè)務(wù)成本80萬元。

貨物：800 000件庫存貨物