增值稅尾差的調(diào)整分錄怎么做？

如果是收入或稅收計算/統(tǒng)計，應(yīng)根據(jù)當期的更正調(diào)整原分錄或跨年度調(diào)整未分配利潤：

借：應(yīng)收賬款，

貸：應(yīng)交稅金-增值稅-銷項稅額；

主營業(yè)務(wù)收入/以前年度損益調(diào)整。

如果尾差是四舍五入造成的，可以計入期間費用。例如：

借：管理費-其他0.01，

貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅0.01。

擴展問題1:

這個月繳納的增值稅比上個月結(jié)轉(zhuǎn)的多了幾分錢。尾差如何做調(diào)整分錄？

借；應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸款；應(yīng)交稅費-未付增值稅(差額)

多出來的尾差可以直接從財務(wù)費用和銀行存款中借嗎？

不，這是負債，不是損益賬。

擴展問題2:

增值稅差額調(diào)整分錄怎么做？

因為稅的自動舍入，下個月可以調(diào)整。如果單獨核銷憑證計提的增值稅與實際繳納的增值稅相差很小(如一分錢的差額)，可以計入會計上的‘營業(yè)外收入’或‘營業(yè)外支出’。