旅行社常見的會(huì)計(jì)分錄？

1.收到當(dāng)前旅游付款時(shí)：

借方：現(xiàn)金(銀行存款)

貸項(xiàng)：預(yù)收賬款

2.收到上一次旅游付款時(shí)：

借方：現(xiàn)金(銀行存款)

貸：應(yīng)收賬款

3.支付當(dāng)前團(tuán)費(fèi)時(shí)：

借方：預(yù)付賬戶

貸款：現(xiàn)金(銀行存款)

4.支付之前的旅游費(fèi)用時(shí)：

借：應(yīng)付賬款

貸款：現(xiàn)金(銀行存款)

5.期末結(jié)轉(zhuǎn)收入

借方：預(yù)收賬款(當(dāng)前旅游團(tuán)付款的金額)

貸：應(yīng)收賬款(本期合同金額-本期收到的旅游款金額)

貸款：主營業(yè)務(wù)收入(當(dāng)期旅游合同金額)

6、期末結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：主營業(yè)務(wù)成本(當(dāng)前旅游合同應(yīng)支付團(tuán)費(fèi)和當(dāng)前旅游的實(shí)際成本)

信用：預(yù)付賬戶(為當(dāng)前旅行團(tuán)支付的金額)

貸：應(yīng)付賬款(當(dāng)期旅游合同中應(yīng)付的旅游款和當(dāng)期實(shí)際支出的出境游費(fèi)用-當(dāng)期支付的旅游款金額)

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