會(huì)稽戲

發(fā)票狀態(tài)是否為紅字沖兌是會(huì)計(jì)工作中常見的問題。紅沖是指原發(fā)票有誤或因其他原因需要更正，需要開具新發(fā)票進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。本文介紹了發(fā)票狀態(tài)為紅字時(shí)是否可以抵扣。讓我們來(lái)了解一下吧！

發(fā)票狀態(tài)為紅字可以抵扣嗎？

a:發(fā)票狀態(tài)為紅字，不能抵扣。

由于原發(fā)票有誤或其他原因需要更正，需要重新開具發(fā)票進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。紅印是指在制單前制作一張與帶紅字的藍(lán)字完全一致的紅字憑證，在原始憑證上蓋章后再制作一張正確的憑證。

發(fā)票的狀態(tài)為紅色抵銷，表示該發(fā)票不能再使用，原發(fā)票已經(jīng)核銷。因此，發(fā)票狀態(tài)為紅沖，不能抵扣。

買方需要暫時(shí)從當(dāng)前的進(jìn)項(xiàng)稅中轉(zhuǎn)移在《通知單》列出的增值稅。增值稅不抵扣的，可以計(jì)入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。取得賣方開具的紅字專用發(fā)票后，可與留存的《通知單》一起作為憑證。

抵扣發(fā)票紅沖對(duì)公司有影響嗎？

答：如果是正常發(fā)票，沒有影響。在過度開放的情況下，需要具體。例如：

當(dāng)小規(guī)模納稅人季度銷售額超過9萬(wàn)元時(shí)，如果平時(shí)不控制，就會(huì)被沖紅或作廢，直到季度末，引起稅務(wù)局檢查。

抵扣的發(fā)票可以沖抵嗎？

答：扣除的發(fā)票可以紅沖。抵扣方會(huì)先轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅，再開紅字發(fā)票信息表。這樣，出票人就可以開具紅字發(fā)票了。

發(fā)票紅字會(huì)計(jì)分錄的沖銷

如果是本年，原會(huì)計(jì)憑證紅字沖銷分錄如下：

借：原材料和其他科目(紅色)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)(紅色)

貸款：現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款(紅色)

由于進(jìn)項(xiàng)的紅字沖銷，還會(huì)有應(yīng)交增值稅的貸方余額。您可以借記未付增值稅，貸記未付增值稅或增值稅檢驗(yàn)和調(diào)整帳戶。具體會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅。

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——增值稅檢查調(diào)整

發(fā)票紅色抵銷和重新開票會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的區(qū)別

對(duì)于一般納稅人企業(yè)，本期銷售商品和勞務(wù)收入時(shí)需要繳納增值稅，購(gòu)買業(yè)務(wù)時(shí)取得的合規(guī)進(jìn)項(xiàng)票也可以抵扣。買方需要抵扣增值稅專用發(fā)票時(shí)該怎么辦？

買方已抵扣增值稅發(fā)票認(rèn)證，如何抵扣？

根據(jù)《關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》的規(guī)定(公告〔2016〕47號(hào))，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱“專用發(fā)票”)后，發(fā)生銷售退回、開票有誤、暫停應(yīng)稅服務(wù)等情形的，但不滿足發(fā)票作廢的條件，或者因部分銷售退貨、銷售折扣需要開具專用紅字發(fā)票。按以下方式處理：(1)如買方取得的專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣，買方可在新增值稅發(fā)票管理(以下簡(jiǎn)稱“新”)中填寫并上傳至《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡(jiǎn)稱《信息表》，見附件)。如果在填寫《信息表》時(shí)沒有填寫相應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)按照《信息表》列明的增值稅金額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中暫轉(zhuǎn)出，取得賣方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一同作為憑證。

增值稅專用發(fā)票沖紅的會(huì)計(jì)處理

如果已經(jīng)認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票需要開具紅字發(fā)票，買方必須向國(guó)稅局發(fā)起開具紅字發(fā)票的申請(qǐng)，并將抵扣的增值稅作為進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)行轉(zhuǎn)移。國(guó)稅局審核通過后，賣方開具紅字增值稅發(fā)票。

如果開具了紅字發(fā)票，賣方應(yīng)根據(jù)紅字發(fā)票的聯(lián)次進(jìn)行與原分錄一致的負(fù)數(shù)或紅字分錄。

借方：銀行存款/應(yīng)收賬款為負(fù)數(shù)或紅色。

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為負(fù)數(shù)或紅字。

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(輸出

買方應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅：

借：原材料/庫(kù)存商品為負(fù)數(shù)或紅色。

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出負(fù)數(shù)或紅字

貸方：應(yīng)付賬款的負(fù)數(shù)或紅字。