kj.yyrjxz.com邊肖在這篇文章中要講解的會(huì)計(jì)分錄知識(shí)，是關(guān)于如何寫(xiě)出口蘋(píng)果和購(gòu)買(mǎi)蘋(píng)果的會(huì)計(jì)分錄。詳情請(qǐng)參考目錄。

1.出口業(yè)務(wù)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄？

2.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物如何進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄？

3、導(dǎo)出會(huì)計(jì)分錄

4.導(dǎo)出會(huì)計(jì)分錄？

出口業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)收賬款(或銀行存款)

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-出口銷(xiāo)售收入

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-內(nèi)銷(xiāo)收入(或其他業(yè)務(wù)收入-加工收入)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸款：銀行存款

對(duì)于貨物出口，如果開(kāi)具出口發(fā)票，就有收入。不開(kāi)出口發(fā)票的，暫時(shí)不用辦，等開(kāi)了出口發(fā)票再辦。會(huì)計(jì)分錄如下：溢價(jià)計(jì)入出口銷(xiāo)售收入：借記：銀行存款。

(應(yīng)收賬款)58458=(58326 132)【一般先收到貨款，可提前收賬】貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-自營(yíng)出口收入。

58458借：應(yīng)收出口退稅

814貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口

(出口退稅)

814轉(zhuǎn)成本借款：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-自營(yíng)出口。

59272貸款：庫(kù)存商品-出口商品XXXX

58458貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅)

退稅退款：銀行存款

814

貸款：應(yīng)收出口退稅

814貨物出口的進(jìn)項(xiàng)票要先認(rèn)證，報(bào)關(guān)單付款回來(lái)后才能開(kāi)出口發(fā)票，不需要調(diào)賬。

為了快速說(shuō)明問(wèn)題，這里有一些例子：

前提：假設(shè)：本月內(nèi)銷(xiāo)1萬(wàn)元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額0.17萬(wàn)元；出口不含稅萬(wàn)元；本月認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅25萬(wàn)元；出口退稅率10；上期免稅額為2000元(一般業(yè)內(nèi)認(rèn)同上期免稅額大于本期出口稅1*17，即0.2大于0.17)。

計(jì)算退稅：

結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)前出口征稅和退稅差額：

1*(17-10)=0.07萬(wàn)元

條目：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本0.07。

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅)0.07

計(jì)算退稅：

因?yàn)椋簝暨M(jìn)項(xiàng)稅=0.2 0.25-內(nèi)銷(xiāo)1*17-0.07=0.21萬(wàn)元。

出口金額超過(guò)1*(17-7)=0.1萬(wàn)元的，應(yīng)全額退稅。

條目：

借方：應(yīng)收補(bǔ)貼0.1

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(出口退稅)0.1

期末余額=0.2 0.25-0.17-0.07-0.1=0.11萬(wàn)元。

收到退稅后：

借方：銀行存款0.1

貸項(xiàng)：應(yīng)收補(bǔ)貼0.1

能否退稅的關(guān)鍵是最后一筆款項(xiàng)，本月進(jìn)項(xiàng)稅的認(rèn)證，然后是相關(guān)的退稅手續(xù)。

僅供參考，可與當(dāng)?shù)匦袠I(yè)資深人士或當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)溝通咨詢。

(1)購(gòu)買(mǎi)時(shí)：

借：商品采購(gòu)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸：銀行存款

(2)貨物驗(yàn)收入庫(kù)：

借：庫(kù)存商品——庫(kù)存出口商品。

貸款：商品采購(gòu)

出口報(bào)關(guān)銷(xiāo)售時(shí)。

借方：應(yīng)收外匯賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——出口銷(xiāo)售收入

出口商品成本結(jié)轉(zhuǎn)：

借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存商品——庫(kù)存出口商品。

申報(bào)出口退稅時(shí)：

可退還增值稅的財(cái)務(wù)處理：

借方：應(yīng)收出口退稅(增值稅)

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出時(shí)：

借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額)

收到增值稅退款后：

借：銀行存款

貸：應(yīng)收出口退稅(增值稅)

通過(guò)以上對(duì)出口蘋(píng)果和購(gòu)買(mǎi)蘋(píng)果會(huì)計(jì)分錄如何寫(xiě)的講解，相信作為會(huì)計(jì)的你一定深有體會(huì)。如果你無(wú)法解決你的會(huì)計(jì)分錄，可以在評(píng)論區(qū)留言。