開(kāi)具紅字發(fā)票后如何錄入藍(lán)字發(fā)票？

借：應(yīng)收賬款(藍(lán)色)

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(藍(lán)色)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)(藍(lán)色)3月份開(kāi)具紅字發(fā)票，然后開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票：

借：應(yīng)收賬款(紅字)

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(紅色)借：應(yīng)收賬款(藍(lán)色)

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(藍(lán)色)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)(藍(lán)色)要按照上面的分錄登記，如果想省事，按最后一個(gè)正確的分錄就可以了。

紅字發(fā)票如何，藍(lán)字發(fā)票如何重開(kāi)？報(bào)稅時(shí)需要注意什么？

解決方案1:

1.附件原件不需要處理，做好的憑證要按要求保存。

撕掉紅字專用發(fā)票聯(lián)作為抵扣當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的憑證，存根聯(lián)、抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)不得撕掉。將回收的藍(lán)字專用發(fā)票的抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字專用發(fā)票聯(lián)后面，并將紅字申請(qǐng)單和通知單一起裝訂成發(fā)票存根備查，作為開(kāi)具紅字專用發(fā)票的依據(jù)。

2.會(huì)計(jì)分錄如下：

開(kāi)具紅字發(fā)票：

借：應(yīng)收賬款(紅字)

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字)

:貸款應(yīng)納稅額(紅色)

重新開(kāi)具藍(lán)色發(fā)票：

借：應(yīng)付賬款

貸款：原材料

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

3.納稅申報(bào)表和通常的藍(lán)字發(fā)票一樣，只是要把紅字發(fā)票的清單打印到稅務(wù)局，并附上開(kāi)具紅字發(fā)票的通知。

解決方案2:

用紅字發(fā)票核銷原分錄，然后按照新開(kāi)的發(fā)票重新寫。報(bào)稅時(shí)，在不增加稅負(fù)的情況下，抵扣紅藍(lán)發(fā)票。

解決方案3:

紅字發(fā)票用來(lái)沖抵上一筆賬，藍(lán)字再用。

溶液4:

根據(jù)紅字發(fā)票，你可以核銷上月的憑證，然后你可以根據(jù)你的藍(lán)字發(fā)票重新開(kāi)具一張憑證。

紅字發(fā)票開(kāi)出后，藍(lán)字發(fā)票怎么核算？

1)銷售企業(yè)開(kāi)具的發(fā)票，當(dāng)月內(nèi)發(fā)現(xiàn)未收回發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的，不得作廢；如果買方在扣除聯(lián)合驗(yàn)證后將發(fā)票退還給賣方，賣方應(yīng)在同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)將發(fā)票作廢。上述情況將導(dǎo)致審核分比對(duì)后的發(fā)票作廢，應(yīng)移交協(xié)查員共同調(diào)查。這時(shí)候就要注意收集當(dāng)月對(duì)應(yīng)的存根，否則就會(huì)形成漏聯(lián)票。

(二)銷售企業(yè)開(kāi)具的發(fā)票，在當(dāng)月發(fā)現(xiàn)的，在收回開(kāi)具給購(gòu)貨方的發(fā)票并抵扣后，可在當(dāng)月作廢；如果發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)無(wú)法收回，銷售企業(yè)此時(shí)不能作廢，但應(yīng)核銷對(duì)方提供的《進(jìn)貨退出與折讓證明單》開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票負(fù)數(shù)，并注意存根聯(lián)的收集。

(3)只能由賣方根據(jù)買方提供的《進(jìn)貨退出與折讓證明單》開(kāi)具的負(fù)增值稅專用發(fā)票的處理。這種負(fù)增值稅專用發(fā)票要求在報(bào)稅時(shí)收集存根。

(4)買方應(yīng)證明賣方在《進(jìn)貨退出與折讓證明單》開(kāi)具的當(dāng)期增值稅負(fù)發(fā)票。如果買方未能及時(shí)證明和核銷進(jìn)項(xiàng)稅，將根據(jù)《人民共和國(guó)稅收征收管理法》的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。

(五)處理跨月作廢形成的增值稅負(fù)發(fā)票主要有三種情況。

1.銷售企業(yè)在收回原發(fā)票和抵扣后，必須跨月開(kāi)具負(fù)增值稅專用發(fā)票。對(duì)于已經(jīng)買方認(rèn)證的發(fā)票和抵扣無(wú)法收回的，必須依靠稅務(wù)部門的《進(jìn)貨退出與折讓證明單》，否則不會(huì)開(kāi)具負(fù)增值稅專用發(fā)票；

2.銷售企業(yè)當(dāng)月開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票負(fù)數(shù)的抵扣，應(yīng)全部在當(dāng)月認(rèn)證；

3.銷售企業(yè)在cu開(kāi)具的負(fù)增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)